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1/2018 Band 1 Nr. 221
GRUNDLAGEN DER PERSONALVERRECHNUNG Diplom PV – Modul 1 Manuskript, Arbeitsunterlage, Beispiele, Kollektivverträge Claudia HOCHWEIS Jan-Patrick STÄRK
Manuskript
Claudia Hochweis
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter ©
Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen.
Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str. 222-228/1/6/3 PF 63 1121 Wien
Andrea Wagner 01/815 08 50-23 Fax: 01/815 08 50-30 a.wagner@wt-akademie.at
Diplom Personalverrechnung
Modul 1
Grundlagen der Personalverrechnung
PV – Modul 1: Legende
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Liebe Kursteilnehmerinnen,
Liebe Kursteilnehmer,
Das vorliegende Skriptum zum Modul 1 - 4 in der Ausbildung zum Personalverrechner soll Ihnen als
Lernunterlage und Nachschlagewerk dienen und wird gleichzeitig durch den modularen
Ausbildungsvortrag begleitet.
Es stellt eine umfassende Ausbildung im Bereich der Personalverrechnung dar, erläutert Abläufe und
Vorgänge der Verrechnung sowie Administration und liefert Anhaltspunkte, wo jeweils aktuelle
Informationen beschafft werden können.
Im Aufbau der Module wurde im Speziellen darauf Bedacht genommen, dass die Arbeitswelt der
Personalverrechnung in einer Wirtschaftstreuhandskanzlei anderen Know-how-Bedarf und auch andere
Dokumentationserfordernisse hat als ein Betrieb.
Das Gebiet der Personalverrechnung ist umfangreich und reich an Konstellationen, Spezialfällen und
Ausnahmen. Bitte seien Sie sich bewusst, dass sich diese Unterlage auf wesentliche und häufige
Definitionen, Geschehnisse und Grundlagen der Personalverrechnung beschränken muss.
Für die tägliche Arbeit ist darüber hinaus Fachliteratur erforderlich, die Spezialfälle erläutert, sowie
besondere Branchen behandelt, wobei vor allem Baubereich und Gastgewerbe genannt werden sollen,
die in diesem Kurs nur gestreift aber keinesfalls ausführlich erläutert werden.
Wir wünschen Ihnen viel Freude in und mit der Ausbildung und stehen für Wünsche und Anliegen gerne
zur Verfügung.
Ihr
Personalverrechnungs - Vortragsteam
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bleibt dem Autor vorbehalten. Jede Art der Verwertung und/oder sonstige Nutzung der publizierten Texte, Bilder und Muster,
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Diese Seminarunterlage wurde mit größter Sorgfalt aufbereitet und recherchiert, dennoch ist eine Haftung des Autors und der
Seminarveranstalter ausgeschlossen.
Die weibliche Form ist in diesem Skript der männlichen Form gleichgestellt; lediglich aus Gründen der leichteren Lesbarkeit wurde auf das
Schreiben jeweils beider Formen verzichtet.
PV – Modul 1: Legende
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Inhaltsverzeichnis
Legende ................................................................................................................................................... 6
1 Aufgabenbild der Personalverrechnung in einer Wirtschaftstreuhandkanzlei ............................... 7
1.1 Die Stellenbeschreibung .......................................................................................................... 7
1.2 Die Umfeldanalyse................................................................................................................... 8
1.3 Das Produkt ........................................................................................................................... 11
2 Der Mandant ................................................................................................................................. 14
2.1 Die Betriebsstammdaten ....................................................................................................... 16
2.1.1 WER: Der Name des Betriebes inkl. Rechtsform .......................................................... 16
2.1.2 WO: Die Adresse des Betriebes und deren Folgen ....................................................... 26
2.1.3 WEN: Welche Mitarbeiter werden beschäftigt, echte oder freie Dienstnehmer ......... 37
2.1.4 WIE: Das Neugründungs-Förderungsgesetz (NeuFöG) ................................................. 40
2.1.5 WIE: Abrechnungsarten in der Sozialversicherung ....................................................... 42
2.1.6 WAS: Der Betriebsgegenstand ...................................................................................... 44
2.1.7 WOZU: Gewinnorientierung oder Gemeinnützigkeit .................................................... 59
2.1.8 WELCHE: Zuständige Mitarbeitervorsorgekasse (betriebliche Vorsorgekasse) ............ 62
2.2 Die Prozessstammdaten ........................................................................................................ 64
2.3 Die Abrechnungsstammdaten ............................................................................................... 66
2.4 Wissenscheck: Der Mandant ............................................................................................... 67
3 Der Dienstnehmer ......................................................................................................................... 69
3.1 Die dienstnehmerbezogenen Stammdaten .......................................................................... 70
3.2 Die dienstverhältnisbezogenen Stammdaten ....................................................................... 71
3.3 Registrierung des Dienstnehmers bei der GKK ..................................................................... 72
3.3.1 Die Avisomeldung .......................................................................................................... 72
3.3.2 Die Voll-Anmeldung ....................................................................................................... 73
3.3.3 Die Meldebestätigung ................................................................................................... 76
3.4 Die Bruttofindung für den Dienstnehmer ............................................................................. 78
3.5 Die Abwesenheitskartei ......................................................................................................... 82
3.5.1 Der Urlaub ..................................................................................................................... 83
3.5.2 Die Pflegefreistellung (ugs. Pflegeurlaub) ..................................................................... 86
3.5.3 Der Krankenstand .......................................................................................................... 87
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3.6 Begrifflichkeiten und Besonderheiten in den Stammdaten .................................................. 88
3.6.1 Arbeiter versus Angestellte bzw. Lehrlinge ................................................................... 88
3.6.2 Echte versus freie Dienstnehmer .................................................................................. 90
3.6.3 Vollzeit versus Teilzeit (geringe Teilzeit) ....................................................................... 91
3.6.4 Arbeitstage versus Werktage versus Kalendertage....................................................... 93
3.6.5 Staatsbürgerschaft ........................................................................................................ 95
3.6.6 Probezeit........................................................................................................................ 97
3.6.7 Sozialversicherungsnummer ......................................................................................... 99
3.6.8 Beitragsgruppen der Sozialversicherung ....................................................................... 99
3.6.9 Verrechnungsgruppen der Sozialversicherung ........................................................... 101
3.7 Wissenscheck: Der Dienstnehmer ..................................................................................... 103
4 JÄNNER - Die erste Abrechnung .................................................................................................. 105
4.1 Die täglichen (laufenden) Arbeiten ..................................................................................... 107
4.2 Die monatlichen Arbeiten ................................................................................................... 108
4.3 Die Nettoabrechnung .......................................................................................................... 110
4.3.1 Dienstnehmerbeitrag zur Sozialversicherung ............................................................. 110
4.3.2 Dienstnehmerabzug der Lohnsteuer ........................................................................... 111
4.4 Prüfroutinen der Nettoabrechnung / Gesamtabrechnung ................................................. 114
4.4.1 Buchungssummen / Lohnartenlisten .......................................................................... 114
4.4.2 Buchungsbeleg ............................................................................................................ 115
4.4.3 Dienstgeberlisten ........................................................................................................ 115
4.4.4 Lohnkonten Sichtkontrolle .......................................................................................... 116
4.4.5 Eventuell automatisierte Prüfabfragen des Programms ............................................. 118
4.4.6 Abgabenberechnungen und deren Kontrolllisten ....................................................... 118
4.5 Die Abgabenabrechnungen ................................................................................................. 118
4.5.1 Sozialversicherung ....................................................................................................... 118
4.5.2 Kommunalsteuer / FLAF-Basis / DB / DZ ..................................................................... 120
4.5.3 Lohnsteuer ................................................................................................................... 121
4.5.4 Abgabenzahlungsliste .................................................................................................. 121
4.5.5 Dienstgeberabgabe – U-Bahn-Steuer .......................................................................... 122
4.6 Wissenscheck: Die Abrechnung ......................................................................................... 124
5 Lohn- und Sozialdumping ............................................................................................................ 125
PV – Modul 1: Legende
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5.1 Zielsetzung des LSD-BG ....................................................................................................... 125
5.2 Prüfzuständigkeit im Bereich des Lohn- und Sozialdumpings ............................................. 126
5.3 Mindestentgelt nach Lohn- und Sozialdumpingbestimmungen ......................................... 127
5.4 Lohnunterlagen für die Überprüfung nach LSD-BG............................................................. 129
5.5 Exkurs: Überlassung oder Entsendung ................................................................................ 131
5.5.1 Überlassung ................................................................................................................. 131
5.5.2 Entsendung .................................................................................................................. 132
5.6 Strafbestimmungen ............................................................................................................. 133
5.6.1 Strafhöhe ..................................................................................................................... 133
5.6.2 Adressat der Strafe ...................................................................................................... 134
5.6.3 Nachsicht ..................................................................................................................... 135
5.7 Wissenscheck: Lohn- und Sozialdumping .......................................................................... 142
6 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz ............................................................................................... 143
6.1 Anwendungsbereich ............................................................................................................ 143
6.2 Koordinationsstellen nach dem SBBG ................................................................................. 145
6.3 Scheinunternehmen nach dem SBBG .................................................................................. 146
6.3.1 Verfahren zur Feststellung des Scheinunternehmens ................................................ 146
6.3.2 Auswirkungen auf die Dienstnehmer .......................................................................... 149
6.3.3 Haftung des Auftraggebers ......................................................................................... 150
6.3.4 Risiko- und Auffälligkeitsanalyse ................................................................................. 152
6.4 Wissenscheck: Sozialbetrug ............................................................................................... 153
7 Stichwortverzeichnis / Indexverzeichnis ..................................................................................... 154
Arbeitsunterlage
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter
© Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen.
Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str. 222-228/1/6/3 PF 63 1121 Wien
Andrea Wagner 01/815 08 50-23 Fax: 01/815 08 50-30 a.wagner@wt-akademie.at
Beispiele
Firmen-Beispiele
Jan-Patrick Stärk
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter ©
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PV – Modul 1 Beispielsammlung: Allgemeines zu den Beispielen 1
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Beispielsammlung
Inhaltsverzeichnis
Allgemeines zu den Beispielen ...................................................................................................... 2
1 Firmenstamm – Anlage eines Betriebes ................................................................................. 4
2 Personalstamm – Anlage eines Dienstnehmers und Anmeldung ............................................. 8
3 Abrechnung Jänner ............................................................................................................. 12
3.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 12
4 Personalstamm-Anlage weiterer Dienstnehmer und Anmeldung .......................................... 13
5 Abrechnung Februar ........................................................................................................... 18
5.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 18
6 Personalstamm-Anlage eines Dienstnehmers ...................................................................... 21
7 Abrechnung März................................................................................................................ 22
7.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 22
Kollektivverträge
Angestellte Handel
inkl. Gehaltstabelle Arbeiter Handel
inkl. Lohntafel
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
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1/2018 Band 2 Nr. 221
GRUNDLAGEN DER PERSONALVERRECHNUNG Diplom PV – Modul 1 Formulare, Abrechnungen Lösungen Claudia HOCHWEIS Jan-Patrick STÄRK
Formulare
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
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Abrechnungen
Firmenbeispiele
Jan-Patrick Stärk
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2018 Vortragende: Gertrud Danek
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StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
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Lösungen
Firmenbeispiele
Jan-Patrick Stärk
Modul 1 Grundlagen der Personalverrechnung
2018 Vortragende: Gertrud Danek
StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer
StB Claudia Hochweis, MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz
StB Mag. (FH) Marion Schneider Mag. Jan-Patrick Stärk, BA
StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter
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PV – Modul 1 Beispielsammlung: ALLGEMEINES ZU DEN LÖSUNGEN 1
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Lösungen
Inhaltsverzeichnis
ALLGEMEINES ZU DEN LÖSUNGEN ................................................................................................ 2
1 Lösung Firmenstamm ............................................................................................................ 4
1.1 Betriebsstammbogen .............................................................................................................. 4
1.2 Beitragskontonummer ............................................................................................................ 6
1.3 Weitere Stammdaten .............................................................................................................. 8
2 Lösung Personalstamm ......................................................................................................... 9
2.1 Salesinger ................................................................................................................................ 9
3 Lösung Abrechnung Jänner .................................................................................................. 12
3.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 12
4 Lösung Personalstamm ....................................................................................................... 14
4.1 Quereinsteiger ....................................................................................................................... 14
4.2 Frachthuber ........................................................................................................................... 17
5 Lösung Abrechnung Februar ................................................................................................ 19
5.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 19
6 Lösung Personalstamm ....................................................................................................... 22
6.1 Saleslady ................................................................................................................................ 22
7 Lösung Abrechnung März .................................................................................................... 24
7.1 alleskaufen e.U. ..................................................................................................................... 24
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