umsatzsteuer-anpassung in online shops und saas anwendungen
Post on 23-Jul-2015
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Umsatzsteuer-Anpassung in
Online Shops Ein Leitfaden mit Beispielen aus der Praxis
DI Peter HlavacGründer und Geschäftsführer beiwww.jungidee.at
office@jungidee.at
Wiener Webagentur 2011 von Peter Hlavac und
Stephan Zavrel gegründet
Spezialisiert auf mobile Web-Anwendungen
Anbieter in-house entwickelter
Online-Services für B2B und B2C
www.qr1.at
QR Code Kampagnen Manager
www.real-pocket.com
Immobilien Vermarktung mit dem Smartphone
Online-Services
B2CB2B
Leitfaden für UST Anpassungen
1. Recherche
2. Anpassungen Shop Webseite
3. Back Office
▫ a. Verrechnung
▫ b. Rechnungslegung
▫ c. Payment
4. Finanz-Online Integration
5. Summary & Tipps
1. Recherche
Bin ich als Unternehmen betroffen?
Erbringe ich elektronische Dienstleistungen?
Wer sind meine Kunden?
Wie gebe ich die Preise meiner Produkte an?
Was sind die MwSt. Sätze in den EU Staaten?
Was ändert sich bei der Rechnungslegung?
Was muss ich bei den Zahlungsschnittstellen ändern?
Wie führe ich die MwSt. an das Finanzamt ab?
FAQs: http://qr1.at/faq-umsatzsteuer-regelungen
Elektronisch erbrachte Dienstleistungen
Software-Downloads
E-Books, Musik- & Film-Downloads
Kostenpflichtige Communities
SaaS, z.B. Online-Tools
Onlinespiele
Webhosting
Streaming
Quelle: Europäische Kommission: Artikel 7, Anhang 1
Abgrenzung von B2B und B2C
UID Validierung über Finanz Online
Bei B2B muss sichergestellt werden, dass es sich auch tatsächlich um einen Geschäftskunden handelt
Stufe 1: UID ist gültig/ungültigStufe 2: UID-Nummer im Zusammenhang mit einem bestimmten Namen und einer bestimmten Anschrift
Webservicehttps://finanzonline.bmf.gv.at/fon/wsdl/index.html
Dokumentationhttp://qr1.at/finanzonline-uid
2. Shop Webseite Anpassungen
Preisangaben für B2C Shops
Dynamische Mehrwertsteuer
Bruttopreis variabel
MwSt. abhängig vom Herkunftsland des Besuchers
Einheitliche Endpreise
Bruttopreis fix
Bruttopreis unabhängig vom Herkunftsland des Kunden
Dynamische Mehrwertsteuer
c
Dynamische Mehrwertsteuer
c
c
Empfängerort über IP ermitteln
Kostenlose Datenbank: http://dev.maxmind.com/geoip/geoip2/geolite2
99% Erkennungsrate
Einheitliche Endpreise
Keine prozentuelle MwSt. Angabe!
MwSt. wird bei Bezahlung berechnet
MwSt. wird bei Bezahlung berechnet
c
Keine MwSt. außerhalb der EU
Achtung: Verleitet Händler Kunde falsche Daten einzugeben, so dass Händler keine MwSt. abführen muss, ist Händler haftbar.
c
c
Einheitliche Endpreise
Vorteil
Transparent für Endverbraucher (sieht immer denselben Preis egal aus welchem Land)
Nachteil
Nettopreis schwankt und somit Marge des Verkäufers
Marge variiert um bis zu 9%
Ein Anbieter aus Luxemburg verkauft ein E-Book um den einheitlichen Bruttopreis von € 20 nach Luxemburg und einmal nach Ungarn.
15% MwSt. Netto: € 17,40
27% MwSt. Netto: € 15,70
Differenz: € 1,60 weniger Marge (9,06%)
Wenn Verbraucher hauptsächlich aus Ländern mit niedrigerer MwSt. sind (z.B. Deutschland)
Vorteil: Marge höher als bei Kunden aus Österreich
3. Back Office Anpassungen
Verrechnung – MwSt. Sätze
Einspielen der aktuellen Mehrwertsteuer Sätze aus Europa
Aktuelle MwSt. Sätze: http://qr1.at/mwst-pdf
Download CSV: http://qr1.at/mwst-csv
Achtung auf Spezialfälle: z.B. Hörbücher in Deutschland 7%
15% Luxemburg 20% Österreich 21% Litauen 23% Portugal
18% Malta 20% Slowakei 21% Niederlande 24% Rumänien
19% Deutschland 20% England 22% Italien 24% Finnland
19% Zypern 21% Belgien 22% Slowenien 25% Dänemark
20% Bulgarien 21% Tschechien 23% Griechenland 25% Kroatien
20% Estland 21% Spanien 23% Irland 25% Schweden
20% Frankreich 21% Lettland 23% Polen 27% Ungarn
Anpassung der Rechnungslegung
Rechnungen (z.B. PDF Dateien) mit MwSt. von Herkunftsland des Empfängers ausstellen
Bei Kunden mit wiederkehrenden Zahlungen: Über eventuelle Preisänderungen informieren (z.B. per E-Mail)
Überprüfen, ob alle Rechnungsmerkmale die in anderen EU Ländern zwingend sind, vorhanden sind
Adaption der Payment Schnittstelle
Beispiel PayPal: Richtige Angabe der MwSt. erforderlich
c
c
c
Buchhaltungssoftware
Beispiel: BMD Export
Eigene Verrechnungskonten pro EU Land einrichten
MwSt. Sätze anpassen
Umsätze €
Online Service / Webshop
4. Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
Registrierungsantrag: Quartalsweise
Will ein Unternehmer den MOSS ab 1. Jänner 2015 verwenden, muss er einen Antrag auf Registrierung bis spätestens 31. Dezember 2014 abgeben haben.
Quelle: https://www.bmf.gv.at/steuern/selbststaendige-unternehmer/umsatzsteuer/FAQ_MOSS.html
Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
MOSS – Manuelle Eingabe
Nachteil: Fehleranfällig bei manueller Eingabe
MOSS – XML Schnittstelle
muss von Buchhaltungssoftware unterstützt werden
oder XML Schnittstelle selbst implementieren
Download & Vorlagen: http://qr1.at/moss-xml-schnittstelle
Lösungen für B2C Online Shops
WordPresshttp://wordpress.org/
WooCommerce - WebShop für Wordpresshttps://wordpress.org/plugins/woocommerce/
WooCommerce German Market Rechtssicherheit in Deutschland und Österreichhttps://marketpress.de/product/woocommerce-german-market/
WooCommerce EU-MehrwertsteuerEinheitliche Endpreise + Berechnung der MwSt. an Kassehttps://marketpress.de/product/woocommerce-eu-mehrwertsteuer/
5. Summary
Aufwände
1. Recherche 8h
2. Shop Webseite 8h
3. Back Office
▫ a. Verrechnung 9h
▫ b. Rechnungslegung 8h
▫ c. Payment 8h
4. Finanz-Online Integration 9h
Gesamt 50h
Tipps
Webshop auf Rechtssicherheit überprüfen lassen
Änderungen ausführlich Testen
UST Richtlinien der Europäischen Kommission:
http://qr1.at/ust-eu-richtlinien
FAQs zu Umsatzsteuer-Regelungen:
http://qr1.at/faq-umsatzsteuer-regelungen
DI Peter Hlavacwww.jungidee.atoffice@jungidee.atvCard: www.jungidee.at/peter
Download Präsentation
https://qr1.at/mossDanke
fürs
Durchhalten!
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