bewertung von softwarepatenten
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SIBB-Fourm Finanzierung: Softwarepatente, Aktivierung und Bewertung von SoftwareAutor: Prof. Andreas Zagos, IPR Systems, GeschäftsführerDatum: 19.11.2011TRANSCRIPT
Systematische PatentbewertungEmpirie2 * ¼ Glaskugel3 vs. Expertensoftware
Ein Diskussionsgrundlage für
SIBB-Forum Finanzierung
19. Januar 2011
Prof. Dipl.-Ing. Andreas Zagos
Gliederung
Vorstellung IPR Systems UG
Patentbewertung – allgemeine Informationen
Patentbewertungsmethoden
Bedingungen für die Aufnahme von Patenten in die Bilanz
Möglichkeiten der kostengünstigen und kontinuierlichen Patent- und Erfindungsbewertung (nach ArbnErfG) im Unternehmen - Patentbewertung mit dem PatentEvaluator
IPR Systems UGIPR Systems UGIPR Systems UGIPR Systems UG
Firmensitz: Hertzstraße 61
13158 Berlin
Fon: +49.30.474941.41Fax: +49.30.4749429.47
Niederlassung Stuttgart: Sigmaringerstr. 3570567 Stuttgart
E-Mail: [email protected]: www.ipr-systems.de
Geschäftsführer: Prof. Dipl.-Ing. Andreas Zagos Dr.-Ing. Dierk-Oliver Kiehne
Immaterielle Vermögensgegenstände werden immer mehr zu
wichtigen Bestandteilen von Unternehmensbilanzen
In wirtschaftlich schweren Zeiten ist es wichtig, alle „Werte“ im
Unternehmen zu kennen und ausweisen zu können.
- Einfluss auf Kreditbedingungen (Bonitätsbewertung / Sicherheiten / Zukunftsfähigkeit)
- Schadensersatz aus Patentverletzungen (Studie des WHU aus 03/2010)
- Einnahmen durch Lizenzvergaben
- Kostensenkung durch Bereinigung des Patentportfolios
- Mitarbeitermotivation
Durch die Veröffentlichung neuer Standards für die
Patentbewertung wird eine Basis für reproduzierbare Ergebnisse
gelegt:
- SIGNO Standard Patentwert (März 2010)
- Normentwurf DIN 77100 (Mai 2010)
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500.000
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Mio
. U
SD
Weltweite Lizenzzahlungen
1990 2010 (Schätzung)
Immaterielle Vermögensgegenstände werden immer mehr zu
wichtigen Bestandteilen von Unternehmensbilanzen
In wirtschaftlich schweren Zeiten ist es wichtig, alle „Werte“ im
Unternehmen zu kennen und ausweisen zu können.
- Einfluss auf Kreditbedingungen (Bonitätsbewertung / Sicherheiten / Zukunftsfähigkeit)
- Schadensersatz aus Patentverletzungen (Studie des WHU aus 03/2010)
- Einnahmen durch Lizenzvergaben
- Kostensenkung durch Bereinigung des Patentportfolios
- Mitarbeitermotivation
Durch die Veröffentlichung neuer Standards für die
Patentbewertung wird eine Basis für reproduzierbare Ergebnisse
gelegt:
- SIGNO Standard Patentwert (März 2010)
- Normentwurf DIN 77100 (Mai 2010)
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300m
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Werteklassen
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Der Wert aller EP Patente von europDer Wert aller EP Patente von europDer Wert aller EP Patente von europDer Wert aller EP Patente von europääääischen Unternehmen entspricht pro Jahr ca. 50,8 ischen Unternehmen entspricht pro Jahr ca. 50,8 ischen Unternehmen entspricht pro Jahr ca. 50,8 ischen Unternehmen entspricht pro Jahr ca. 50,8 Mrd. Mrd. Mrd. Mrd. €€€€ [Quelle: European Patent Office, ISSN 1024–6673, 2005]
Werte EP Patente von europäischen Unternehmen
Quelle: Studie „One Valuation fits all?“ PriceWaterhouseCoopers 2008
Bewertungsanlässe
Qualitative Patentbewertungsmethoden, u.a.
• Ertragswertmethode
• Discounted-Cash-Flow-Methode
• Residualwertmethode
• Lizenzersparnismethode
• Realoptionsmethode
Lizenzanalogie, berechnet nach „Signo Standard Patentwert“
LW = Ut * LS * A
LW LizenzwertUt kummulierter Umsatz über die angenommene LaufzeitLS Lizenzsatz (branchenüblichen Margen – Schiedsstelle nach ArbErfG am DPMA)
A Anteil des Patentes am Produkt
Bedingungen für die Aufnahme von Patenten in die Bilanz
Neue Bilanzierungsregeln (§ 248 HGB)
Optionale Aktivierung
der Herstellungskosten in der EntwicklungsphaseEntwicklungsphaseEntwicklungsphaseEntwicklungsphase von selbst geschaffenen immateriellen VG
Verbot der Aktivierung
der Herstellungskosten aus der ForschungsphaseForschungsphaseForschungsphaseForschungsphase
� werden weiterhin aufwandswirksam verbucht
Betroffene Schutzrechte (§ 248 Abs. 2 HGB)
Aktiviert werden dürfen bspw.
• Patente• Gebrauchsmuster• Geschmacksmuster• Software
Nicht aktiviert werden dürfen
• Marken• Drucktitel• Verlagsrechte• Kundenlisten• oder vergleichbare immaterielle Vermögensgegenstände
Offene Fragen
Welche Kosten?
• DPMA-Gebühren?• Anwaltskosten?
Wann liegt ein VG vor?
• Ab Anmeldung oder Erteilung?
Forschung vs. Entwicklung?
Risiko! Nachträglicher Verlust
Das BilMoG…
• führt zu neuem Betrachtungshorizont immaterieller VG
• ist Anlass immaterielle VG zu analysieren und deren Potenziale zu definieren
• reduziert die Minderung des Eigenkapitals
• ermöglicht bessere Bilanzkennziffern
• fördert Innovationen
• eröffnet die Möglichkeit zur Einbeziehung von Patenten in die Finanzierung
- mehr potenzielle Sicherheiten- bessere Stellung in Kreditverhandlungen
Aber das BilMoG…
• führt nicht zu einer Einbeziehung des Marktwerts von immateriellenVG
• lässt nicht alle gewerblichen Schutzrechte zur Aktivierung zu
• berücksichtigt nicht alle Kosten
• führt zu verschiedenen Wertansätzen bei selbst geschaffenen und erworbenen immateriellen VG
Konsequenzen für Ihre Buchhaltung
Die Kosten von Forschung und Entwicklung bereits jetzt genau erfassen!
StStStStäääärken des rken des rken des rken des IPRIPRIPRIPR----AnsatzesAnsatzesAnsatzesAnsatzes mit dem mit dem mit dem mit dem PatentPatentPatentPatentEvaluatorEvaluatorEvaluatorEvaluator
• Softwaregestützter Ansatz, bestehend aus automatischen Indikatorenverfahren, Option-Ratingverfahren, und Zukunftsszenariobewertung
• Weitgehend manipulationssicherermanipulationssicherermanipulationssicherermanipulationssicherer Ansatz
• Ansatz berücksichtigt auch zukünftige Entwicklungen durch Einbindung einer delphigestützten (dynamischen) Zukunftsszenario-Analyse
• Mehrstufiger BewertungsansatzMehrstufiger BewertungsansatzMehrstufiger BewertungsansatzMehrstufiger Bewertungsansatz zur Reduktion des Bewertungsaufwandes.
• Insgesamt mehr als 80 Bewertungsmerkmale in 17 verschiedenen Kategorien
Konventionelle Patentbewertung vs. IPR-Ansatz
Bewertungsaufwand vs. Patentwert
Anzahl Patente
Patent-werte
Bewertungs-kosten
IPR-Ansatz: Fokussierung
Paretoprinzip: Schaffung eines Bewertungsfokus
Bewertungsstufe 1Indikatoren (aus Datenbanken
und Korrelationen)
Aufwand & Zeit
Bewertungsstufe 2 Leitfragengestütztes Option-Rating-Verfahren
Bewertungsstufe 3Delphigestütztes Szenario-Monitoring
(Experteneinschätzungen)
Summe bewerteter Patente
Funktionsweise
Oberfläche PatentEvaluator:
• Bewertungsanlassauswahl
• Übersicht PatentPortfolio
• Bewertungsmethodenauswahl
• Informations- und Bewertungsbereich
Teilschritte:
• Auto-Rating
• Option-Rating
• Zukunfts-Rating
Teilschritte:
• Auto-Rating
• Option-Rating
• Zukunfts-Rating
Funktionsweise: Auto-Rating
Automatische Initialbewertung:
• Indikatoren sind z. B.:
� Zitierungshäufigkeit
� Größe der IPC-Klasse
� Größe der Patentfamilie
� …
Funktionsweise: Option-Rating
• Bewertungsanlassabhängiger Fragenkatalog
• Kategorisiert nach Themenbereichen
• Visualisierung von Inkonsistenzen
• Warnung bei KO-Kriterien
• Darstellung des Bewertungsfortschritts durch die Färbung der Kreise im Portfolio
Funktionsweise: Zukunfts-Rating
• Analyse relevanter externer Einflussfakturen
• Analyse derer möglicher Ausprägungen und Einflüsse
• Expertenbewertung hinsichtlich zukünftiger Entwicklung der Einflussfaktoren
• Darstellung als Pfeil, der die erwartete Entwicklung des Patentwertes in der Zukunft darstellt
Ausblick: monetäre Bewertung
Basierend auf den 3 ersten Bewertungsstufen sind derzeit unterschiedliche Module für die
monetäre Bewertung in der Entwicklung
Basierend auf den 3 ersten Bewertungsstufen sind derzeit unterschiedliche Module für die
monetäre Bewertung in der Entwicklung
ErtragswertmethodeErtragswertmethodeErtragswertmethodeErtragswertmethode
Anwendungsfeld:
• verwertete Erfindungen und Schutzrechte
Bewertungsbasis:
• tatsächliche Erträge aus Produkten, Lizenzen etc.
MarktwertansatzMarktwertansatzMarktwertansatzMarktwertansatz
Anwendungsfeld:
• verwertete und nicht verwertete Erfindungen und Schutzrechte
Bewertungsbasis:
• Annahmen zum Marktpotential
Ansatz der Ansatz der Ansatz der Ansatz der „„„„abstrahierten Patentanalogienabstrahierten Patentanalogienabstrahierten Patentanalogienabstrahierten Patentanalogien““““
Anwendungsfeld:
• verwertete und nicht verwertete Erfindungen und Schutzrechte
Bewertungsbasis:
• Bewertete Erfindungen und Schutzrechte als Analogie-Basis (Datenbank)
• Patentbewertung aus dem Patentevaluator (Bewertungsstufen 1-3)
• Markt- und branchenspezifische Indikatoren
Sie haben weitere Fragen oder möchten mehr Details?
Nehmen Sie Kontakt mit uns auf!
VIELEN DANK FUER IHRER AUFMERKSAMKEIT!