bi symposium: keynote horváth & partners: kpi - der schlüssel zur unternehmenssteuerung
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KPI - Der Schlüssel zur Unternehmenssteuerung, Erfolg durch Treibermodelle und KPI, Die richtigen KPI identifizieren,TRANSCRIPT
© Horváth & Partners
Jens Gräf
KPI - Der Schlüssel zur Unternehmenssteuerung
Business Intelligence Symposium 2013
St. Leon Rot, 15. Oktober 2013
© Horváth & Partners Camp 2012 | Session C27 | Excellence in R&D-Steering 2
Unsicherheit über die Zukunft 1. Früherkennung von
zukünftigen Entwicklungen wird wichtiger
2. Forecasting und Simulationen nehmen an Bedeutung zu
3. Fokussierung auf KPIs zur Aufwandssenkung im Reporting und in der Planung
© Horváth & Partners 3
*Albert Einstein (Physiker 1879-1955)
„Nicht alles was man zählen kann, zählt auch und nicht alles was zählt, kann man zählen.“*
The „K“ in „KPI“ is not for „1,000“
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Übersicht Themen
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Die richtigen KPI identifizieren
Erfolg durch Treibermodelle und KPI
15. Oktober 2013 - Business Intelligence Symposium 2013 / KPI - Der Schlüssel zur Unternehmenssteuerung
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Mehr als die Hälfte der Befragten ist in Teilen nicht zufrieden mit dem Management Reporting
Quelle: Horvath & Partners-KPI-Studie 2013
5
60
59
30
37
10
++/+ Teils, teils –/– –
Management 4
Controlling
Zufriedenheit mit dem Management Reporting [in %]
Allgemein
55
46
24
30
41
41
100% ++/+ Teils, teils –/– –
Zukunftsbezug 35
Steuerungs-
relevanz 13
Umfang/Menge 15
Details
15. Oktober 2013 - Business Intelligence Symposium 2013 / KPI - Der Schlüssel zur Unternehmenssteuerung
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Quelle: Horvath & Partners-KPI-Studie 2013
Berichtsinhalte sind in der Mehrzahl der Fälle nicht konsistent an einer Spitzenkennzahl ausgerichtet
6
1824
58
Set von
Einzelkenn-
zahlen
Zusammen-
hängende Kenn-
zahl bottom-up
ermittelt
Spitzenkenn-
zahl top-down
in Bestandteile
zerlegt
Wie lässt sich Ihr Kennzahlensystem am ehesten beschreiben? [Antworten in %]
Keine Konsistenz Konsistenz vorhanden
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17
19
20
30
33
38
39
58
59
62
98
34Sonstiges
Ergebnisgrößen
Liquidität
Working Capital
Wachstumsgrößen
Funktionskennzahlen
100%
Wertorientierte Größen
Geschäftsspezifische Informationen
Risikoinformationen
Prozessinformationen
Strategische Initiativen
Marktinformationen 54
42
53
46
38
41
29
13
30
20
50
Quelle: Horvath & Partners-KPI-Studie 2013
Inwieweit werden die folgenden Arten von Kennzahlen ausreichend im Reporting abgebildet? [Antworten in %]
Antwort „teilweise“ nicht dargestellt
Die Zusammenhänge zwischen Strategie, Prozes-sen und Geschäftsmodell werden nicht dargestellt
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Voll und ganz/Eher Eher nicht/Überhaupt nicht
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Die Marktvolatilität erfordert eine verstärkte Berücksichtigung von externen Kennzahlen
Quelle: Horvath & Partners-KPI-Studie 2013
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Wie beurteilen Sie den Anteil der folgenden Kennzahlenarten zur Steuerung? [Antworten in %]
40
51
9
Sollte
geringer sein
Genau richtig
Sollte
höher sein
Interne finanzielle
Kennzahlen
7
49
44
Interne nicht-
finanzielle
Kennzahlen
1
32
68
Externe Kennzahlen:
Markt, Wettbewerb,
Konjunktur
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5
11
28
24
30
34
41
55
Voll und ganz/
Eher
Eher nicht/
Überhaupt nicht
82
74
47
45
41
37
31
14
100%
Distributions-/Verkaufskanäle
Schlüsselaktivitäten
Kostenstruktur
Partnerschaften/Kooperationen
Kundensegmente
Schlüsselressourcen
Kundenbeziehungen
Erlösmodell/Einnahmequellen
Quelle: Horvath & Partners-KPI-Studie 2013
Die Elemente des Geschäftsmodells als „DNA“ müssen zwingend ins Steuerungskonzept
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Inwieweit bilden die zur Steuerung eingesetzten Kennzahlen die Besonderheiten Ihres Unternehmens ab?
[Antworten in %] Antwort „teilweise“ nicht dargestellt
Inwieweit bilden die zur Steuerung eingesetzten Kennzahlen die Besonderheiten Ihres Unternehmens ab?
[Antworten in %] Antwort „teilweise“ nicht dargestellt
Kunden-
segmente
Kostenstruktur Kooperationen
Erlösmodell
Schlüssel-
ressourcen
Kunden-
beziehungen
Verkaufs-
kanäle
Schlüssel-
aktivitäten
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Die Schwächen im Steuerungsmodell führen zu Problemen bei der Unternehmenssteuerung
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Die Steuerung zeigt keine Abhängigkeiten und Wechsel-
wirkungen und ermöglicht keine Simulationen …
… da die Kennzahlen nicht verknüpft und selten an
einer Spitzenkennzahl ausgerichtet sind
Fehlende
Zusammenhänge
im Gesamtsystem
Das volatile Marktumfeld wird unzureichend
berücksichtigt …
… da externe Marktfaktoren nicht in die Steuerung
integriert sind
Unzureichende
externe
Informationen
Der Erfolg strategischer Entscheidungen lässt sich nicht
überwachen …
… da keine Transparenz über strategische KPI
besteht und nur Ergebnisgrößen im Fokus stehen
Fokus auf
Ergebnisgrößen bei
Finanzkennzahlen
Die Konsequenzen abgeleiteter Maßnahmen auf den
Unternehmenserfolg sind unklar …
… da die „DNA“ des Unternehmens nicht
ausreichend im Steuerungsmodell abgebildet ist
Fehlende
Abbildung des
Geschäftsmodells
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Übersicht Themen
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Die richtigen KPI identifizieren
Erfolg durch Treibermodelle und KPI
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Aus den verschiedenen möglichen Vorgehensweisen die richtige wählen
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Werttreiber
Kapital-
rendite
Kapital-
umschlag
Investiertes
Vermögen
Steuern
Operatives
Ergebnis nach
Steuern
Anlage-
vermögen
Umlauf-
vermögen
Umsatz
Operative
Umsatzrendite
nach Steuern
Werttreiberbaum
Kosten
Umsatz
Beschaffung
Vertrieb und
Marketing
Produktion Komponente
Produktion Fahrzeugbau
Sonstige Fix-kostenbereiche
Technische Entwicklung
Qualität
Vertriebsleistung
Materialkostenreduzierung
Fabrikkosten
Fabrikkosten
Fixkosten
Fixkosten
Gewährleistung
Top-KPIs der Bereiche
Investitionen
Abschreibungen
Akt. Entw.kosten
Sachanlagen
Vorräte netto
GmK ohne
Abschreibungen
Einzelkosten
Forderungen
Verbindl. aus LuL.
Entw.-kosten
imm.Verm.-werte
AfA / IGK
Sachanlagen
Gremien (Invest-ausschuss, ...)
Strategische Ziele und BSC
Kritische Erfolgsfaktoren des Geschäftsmodells
KPI-Standards Prozesse
Funktionen
F&E Einkauf Logistik Produktion Vertrieb HR FinanzenProzessbeispiele:
Purchase-to-Pay
Order-to-Cash
Recruiting
Kundenrechnung erstellen
Produktentwicklung
Kapazitätserweiterung
Gehaltszahlungen
. . .
Funktionen
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Abhängig vom Geschäftsmodell müssen Unterneh-men der gleichen Branche anders gesteuert werden
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Nutzen-versprechen
Distribution/ Vertrieb
Innovative Lösungen zu bezahlbaren Preisen
Groß-/Einzelhandel, Online
Make to Stock
Customizing auf Kundenwünsche
Online/Direktvertrieb
Assemble to Order
Innovativ, cooles Image, einfache Bedienung
Eigene Shops, Groß-/ Einzelhandel, Online
Make to Stock (Fremdfertigung)
Produktions-konzept
Rohstoffpreise, Produktqualität, Marktanteil, … Branchen-KPI
Geschäfts- spezifische KPI
Verfügbarkeit im Han-del, Lagerbestände, Produktionslose, …
Montageflexibilität, Komponenten-verfügbarkeit, …
Image, Preisdurchsetzung, Markenerlebnis, …
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Die Ableitung des Kennzahlensystems muss unterschiedliche Einflussfaktoren berücksichtigen
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Top-KPI
Führungs
anspruch
Strategie u.
Eigentümerstruktur
Schematisch
Strategie- und geschäftsmodellbasierte KPI-Ableitung 1
Ergebnisgrößen
finanziell, mehrstufig
Finanzielles Steuerungsmodell:
Spitzenkennzahl, DB-Struktur,
Transparenzanforderung
2
Treiber und
Steuerungsgrößen
Branchen- und
Geschäftsmodell-
spezifika
Produktion
Einkauf
Vertrieb
Supply Chain
Financial, non-financials
3 4
Funktions-/
Prozessspezifika
Zinssatz
Währungskurse
Geschäftsklimaindex
…
Inflationsrate
…
Externe
Marktfaktoren
Rohstoffpreise
5
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Die Steuerung mit den richtigen KPIs steigert den Unternehmenserfolg und reduziert den Aufwand
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Die logische und
rechnerische Ver-
knüpfung der KPI und
Treiber erleichtert
das Ableiten von
Maßnahmen und
erhöht die Qualität
der Entscheidungen
Aufzeigen von
Abhängigkeiten und
Wechselwirkungen
Kenntnis über relevante
Werttreiber ist Basis für
werttreiberbasierte
Unternehmensplanung
sowie Simulation von
Risiken und Szenarien
Zukunftsorientierung
und Früherkennung
Reduktion der
Informationsmenge
hilft operative
Aktivitäten und
Maßnahmen zu
priorisieren und den
Aufwand in Planung
und Reporting zu
reduzieren
Reduktion Aufwand
in Planung &
Reporting
Über die gezielte
Berücksichtigung des
Geschäftsmodells in
KPI und Treibern
werden Steuerungs-
relevante Inhalte
integriert, transparent
und konsistent
dargestellt
Fokussierung und
Transparenz
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Zusammenfassung
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Controlling und Management sind mit der Informationsversorgung
nicht umfänglich zufrieden
Es mangelt nicht an Kennzahlen und Methoden
Wichtige steuerungsrelevante Informationen liegen dennoch nicht
vor (Geschäftsspezifika „DNA“, Marktinformationen)
Um relevante KPIs herauszufiltern, wird ein systematischer und
integrierter Ansatz benötigt
Kennzahlensysteme ermöglichen die Simulation von Plan- und
Forecast-Szenarien
KPIs bilden die Grundlage für eine aufwandsarme Unternehmens-
steuerung (Planung & Reporting)
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Steering Business
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