controlling kosten grundlagen kalkulation ... fha pm 1 grundlagen/klr/contrk03.pdf · autor : prof....

Autor : Prof. KöglStand : 04.02.2010Folie :1Datei : ContrK04.ppt

ControllingK – T - Q

Grundlagen

Kalkulation

Controlling Kosten

Auftragsbewertung

Wirtschaftlichkeitsberechnung

Unternehmensentwicklung



Controllingim

Unternehmen



Controlling kostet Geld



Projekt-start

Planung

Abwicklung

Projekt-ende

InbetriebnahmeBetreiben

Projekt-definition Grobplanung Feinplanung

Beschaffung Baustelle

Vertragsanalyse

Risikoanalyse

Projektziele

Projektstruktur-plan

Projektstart

Abwicklungs-strategie

Terminplanung

Kapazitätsplanung

Kalkulation

Fortschritts-kontrolle

Projektstatus-bericht

Projekthand-buch

Controlling

Projektsteuerungs-ausschuß

Projektabschluß-bericht

ExpeditingClaimmanagement

Kundenpflege TroubleShooting

Qualitätssicher-ungssystem KVP Schlüsselsysteme Konfigurations-

management EDV

Prozeß ProjektabwicklungÜbersicht Elemente

Änderungs-management



Kostenabweichungsanalyse



Kalkulationsarten imZeitablauf

Angebotsphase Abwicklungsphase

Angebotskalkulation Auftragskalkulation

Projekt-ende

SchätzpreisRichtpreis

Haushaltspreis

Angebots-kalkulation

Vertragsbudget

Angebots-kalkulation

aktualisieren

Abwicklungs-budget

ProjektstrukturKostenplanung

Erst-bewertung

MIKAmitlaufendeKalkulation Nach-

kalkula-tion

Summe = Summe

Erfahrungsrückfluß



Methode der Kostenabweichungsanalyse



Bestandteile der Kostenabweichung



Mitlaufende Kalkulation

Ziel der mitlaufenden Kalkulation ist

den Informationsstand über den Auftrag aktuell zu haltendas voraussichtliche Auftragsergebnis möglichst genau vorherzusagenPlanabweichungen frühzeitig sichtbar zu machen um reagieren zu können

Außerdem kann sie genutzt werden für

Zwecke der Beständebewertungeventuelle ZwischenfakturierungZwecke der Finanzkontrolleeventuelle zu bildende VerlustrückstellungenBasis für Angebotskalkulationen



Budget-Nachträge

Budget derAbteilungen

Budget Kosten

zu erwartendeKosten (Prognose)

beauftragt

aufgelaufen

Claims Risiken

Claims Risiken

Ergebnis gegenüber Budget

Kost

en

Mitlaufende KalkulationAuftragsbewertung



Mitlaufende KalkulationAuftragsbewertung



Beispielzur

Auftragsbewertung



Kosten

Stellen Sie folgende Ergebnisprognose grafisch dar :

BudgetDM 1.000.000,-

aufgelaufene Kosten DM 500.000,-

beauftragte Nachträge DM 100.000,-

noch zu erwartende Kosten DM 400.000,-

Kosten aus zusätzlicher Beauftragung DM 50.000,-

Offene Claims DM 200.000,-

z.Zt. bestehende Projektrisiken DM 300.000,-

Die Wahrscheinlichkeit, die offenen Claims erlösfähig zu machen wird mit 75 % beurteilt.

Budget Kosten Claims Risiko Ergebnis

Die Ergebnisprognose beträgt DM …………… ,-.



Kostenabweichungsanalyse



Zeitpunkt für dasControlling

?



Input für

Planung

Durchführungder

Planung

Inputfür Controlling Controlling Output

des Controllings

Strukturplan

Aufgabenspez.

Entwicklung,Bau von PrototypenTest und Serienreif-

machung der Maschine

Netzplan /Terminplan

Kapazitätsplan

Ziel

setz

ung

des

Proj

ekts

Kostenplan

Kosten

Zeit

Stunden

Leistung 100%

Kosten 100%

Zeitachse

Kosten-Diagramm

Termin-Trend-Anal.

Kostendiagramm

Zeit

Abw

eich

ung

Stun

denv

erbr

.Ko

sten

kum

mul

ativ

Zeit

geplante Termine

Ist-L

eist

ung

Plan

-Lei

stun

g

Zeit

Kapazitätsdiagramm

Fortschrittsanal.

Sachstandsbericht.

• Projekt läuft planmäßig• Schwierigk. erkennbar• Schwierigk. aufgetreten, aber beherrschbar

Terminbericht

Stand Fortschritt

Kostenplan

Vorgänge Plantermin Ist-Termin

Konstruk.Prototyp- bau.........

621 908621 918621 921

Auftr.-Nr Personalstunden

Plan

aufg

elau

fen

Rest

Ges

amt

Engineer. LieferungMontage

Kostenart Zwischenkalkulation

Plan

aufg

elau

fen

Rest

Ges

amt

Aufgabenspez.

AufgabenbeschreibungTerminvorgabeBudgetvorgabegepl. Zwischenergeb.

Prozess Controlling



Prognose = Aufwandsschätzung

Algorithmische MethodenParametrische MethodenFaktoren- bzw. Gewichtungsmethoden

VergleichsmethodenAnalogiemethodenRelationsmethoden

KennzahlenmethodenMultiplikatormethodenProduktivitätsmethodenProzentsatzmethoden

AB

Methoden

Soll-Ist-Vergleich

Kosten

Termine

Arbeitswert

Kennzahlen

Rot = Schwerpunktsthemen der Vorlesung



Projektkosten-

fluß

und

verfolgung

KostenFluß



EinzelkostenundGemeinkosten

KostenFluß



Kosten-vergleichs-möglichkeiten

KostenVergleich Soll-Ist



ÜberlagerungTeil-projektkosten




Bestellwertfortschreibung Kosten - Termin - Diagramm




Termin - Kosten - Barometeter Arbeitswert - Kosten - Verlauf




MatrixformKostentrend




KombinierteKosten/meilenstein-Trendanalyse




ProzentualeKostentrendanalyse




Berechnung

AP 1 3 MDM 30 %AP 2 4 MDM 70 %AP 3 7 MDM 40 %

Gesamt 46 %

Fastschon fertigSyndrom

Kosten - SachstandVergleich Soll-Ist



TermineVergleich Soll-Ist



Termin und KostenArbeitswert



Modell Baustellencontrolling



Kennzahlen



KennzahlenVergleich Soll-Ist



Produktorientierte Kennzahlen




Projektorientierte Kennzahlen




Prozeßorientierte Kennzahlen




Netzplanorientierte Kennzahlen




Allgemeine Kennzahlen




PrognoseKosten linear, Zeit linear

K KostenW ArbeitswertT Zeit

Kosten- LeistungsindexK ist

I =W



PrognoseRestzeit bei beliebigen Kostenverlauf



PrognoseControlling der Restschätzung

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