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Neuer Leasingstandard Anforderugen
28. November 2016 2
Der neue Leasing Standard
wurde vom FASB und IASB
veröffentlicht
Jedes nach IFRS/ US-GAAP
berichtende Unternehmen mit
Immobilien- und Mobilien-
leasingverträgen ist betroffen
Große Unternehmen mit sehr großen Immobilienportfolio sind
i.d.R. sehr stark betroffen
Nicht nur das Rechnungswesen
in den Unternehmen ist hiervon
betroffen, sondern quer über
verschiedenste Bereiche wie z.B.
Einkauf oder Immobilien-
management hinweg sind
prozessuale Veränderungen
erforderlich
Die neuen Regularien erfordern
einen Transfer der bisherigen
„Operate Lease“ Verträge in die
Bilanz als „Right of Use Asset“
und Leasingverbindlichkeit
US-GAAP Zukunft IFRS
Real Estate
Aktuell
OPERATING
LEASE
Einkauf
FINANCE
LEASE
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Lösungsübersicht – SAP Leasingvertragsmanagement
in SAP RE-FX
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Kernpunkt der IFRS16-Lösung ist RE-FX mit Schwerpunkt „Vertragsmanagement“
Verwaltung sowohl von Immobilien- wie auch Mobilienleasingverträgen
Sehr enge und erweiterte Integration von RE-FX zu FA, AP, CO
Volle Integration in die Anlagenbuchhaltung (FI-AA) für die Verwaltung der Anlagen und Verbuchung der Abschreibungen
Leasing
Portfolio
Leasing
Administration Reporting
Zahlungs-
Generierung
Anlagen
Bewertung
Leasing
Bewertung
Anlagen
Klassifikation Reporting
SAP RE-FX
Leasing
Administrator
Anlagen
Buchhalter
General Ledger (Multi-GAAP
Accounting)
Konnten
Basiert
Parallel
Ledger
Gesetzliches
Reporting
CO AP FA
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IFRS16 – Auslieferung Erweiterung für RE-FX
Die Lösung für den neuen Leasingstandard ist eine Erweiterung des
bestehenden RE-FX Vertragsmanagements:
Unterstützte Integrationen sind:
Klassisches und Neues Hauptbuch
S/4HANA Finance / SAP ERP
Anlagenbuchhaltung
Auslieferung der RE-FX Erweiterung:
Auslieferung über Support Packages
Releases sind SAP ERP 6.0 EhP6 und höher oder S/4HANA
SAP Hinweis 1682715: IFRS-konforme Buchhaltung für Miet- und Leasingverträge
SAP Hinweis 2255555: Freigabehinweis: Bewertung von Leasingverträgen
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FI / CO Interface
„Right of Use Asset“
*Option, kunden-/projektspezifisch
Leasing mit RE-FX
Vertragsmanagement
Vertragsarten für verschiedene Leasingverträge (z.B. Immobilien und Mobilien-Leasing, PKW, LKW, etc.)
Vertragspartner
Vertragsgegenstand: Anlage, Immobilie, Mobilie etc.
Vertragsbedingungen, Kündigungsklauseln, Verlängerungsoptionen
Vertragskonditionen (Zahlungsplan)
Termine, Wiedervorlagen
Regeln zur Klassifizierung und
Bewertung
Berechnung und Auswertungen zu Barwert Abschreibung, Tilgung und Zinsen
Änderungsprozesse / Neubewertungen
Workflow für Vertragsmanagement und Buchhaltung*
Generierung / Zuordnung /
Link zur Anlage
Klassifizierung und Bewertung
Multi GAAP Fähigkeit (IFRS, US GAAP, HGB)
Management der right-of-use Anlagen und Verbindlichkeiten
Kreditoren- und
Debitorenbuchhaltung
Buchung Abschreibung und
Tilgung
Leasing-Zahlungen
Controlling / Profit center Rechnung
„Right of Use Anlage“
FI / CO Interface
Anlage
Kreditor
Local GAAP
IFRS
Controlling /
Profit Center
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RE-FX Vertrag / Bewertung von Leasingverträgen
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RE-FX Vertrag / Bewertung von Leasingverträgen
I 28. November 2016 8
RE-FX Vertrag / Cash Flow
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IFRS16 – Beispiel (Geleastes Gebäude)
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IFRS16 – Beispiel (Buchungen)
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SLAN Nakisa - Landing Page / Summary View
Configurable Alerts
Fully searchable and easy-
to-filter list of contracts
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Nakisa Adding new Master Lease Agreement
Easy-to-fill data
forms that connect
to ERP
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Nakisa Uploading documents and tagging Information
Tag attached documents to
make collected data traceable
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Positionierung ERP Vertragsmanagement und Nakisa
Die ERP basierte Lösung ist dann jedenfalls zu evaluieren, wenn:
Eine Enge umfassende Datentechnische Integration in SAP ERP erwartet wird
Wenn RE-FX bereits im Einsatz ist
Wenn auch IC Leasingverhältnisse abgedeckt werden sollen
SLAN (SAP Leasing Administration by Nakisa) ist jedenfalls zu evaluieren, wenn:
Leasing ohne enge Integration ins ERP laufen soll
Massenverarbeitung?
UI und „user experience“ eine große Rolle spielen
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Vorbereitungen in IFRS-berichtenden Unternehmen
Neubilanzierung sämtlicher Leasingverhältnisse zum Stichtag 01.01.2019 (früher möglich – gemeinsam mit IFRS15)
Feststellung der in der Bilanz abzubildenden Leasingverhältnisse! Frühzeitige Analyse und Datensammlung bestehender Verträge!
Arbeitsgruppen je Leasinggruppen (Immobilien, EDV-Geräte, Fuhrpark etc.)
Verträge müssen ggf. in Leasing- und Dienstleistungsanteile aufgeteilt werden.
Oftmals sind Verträge auf verschiedene Abteilungen und Tochtergesellschaften verteilt, so
dass die Informationen erst einmal beschafft und aufbereitet werden müssen.
Verantwortlichkeiten zu Vertragsereignissen und Vertragskonditionen müssen festgelegt und umgesetzt werden.
Automatisierung der Bilanzierung der Leasinggegenstände mittels SAP RE-FX Lösung
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SCC - Projektansatz Analyse der betroffenen Vertrags- und Geschäftsfälle / Datenerhebung - Unternehmensweit.
Identifizierung eines Vertrages als Leasingvertrag (in Abgrenzung zu Kauf- und Servicevertrag).
Feststellung fehlender Informationen und deren Beschaffung
Prozessdefinition Neuverträge, Änderungen (Tausch, Kauf, Rückgabe, Ratenänderungen,
Zinsänderungen, Reportinganforderungen etc.).
Nach welchen Rechnungslegungsvorschriften muss bilanziert werden ?
(IFRS, lokale Rechnungslegung, New G/L oder Kontenlösung)
Bewertungsparameter festlegen (Servicekomponenten herausrechnen,
erwartetes Vertragsende, Restwertbehandlung etc.)
Klärung Systemanforderungen (Einspielen notwendiger Support Packages)
Aktivierung RE-FX Leasing & Customizing der speziellen Unternehmensanforderungen
Intensive Testabwicklungen
Vorbereitung Datenübernahme & Go-Live
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07/2017 01/2017 02/2017 03/2017 05/2017 06/2017
Vorbereitung
• System-Update (Support-Packages)
• SAP-Hinweise
• Projektplanung /-organisation
• Feststellung der in der Bilanz
abzubildenden Leasingverhältnisse
04/2017 12/2017 08/2017 10/2017 11/2017 09/2017
Vorbereitung
Datenerhebung + Prototyp
• Analyse & Datensammlung
bestehender Verträge
• Arbeitsgruppen je
Leasinggruppen
• Prototypen in SAP ERP erstellen
• Verträge ggf. in Leasing-
und Dienstleistungsanteile
aufteilen
• Prozessdefinitionen
Workshops für
Implementierung
• PROZESSE RE-FX
Vertragsarten
Konditionsarten
Kontenfindung Bewertungsregeln RLG (IFRS, UGB, etc.)
• PROZESSE Business Partner
Businesspartnerrollen
Customer Vendor Integration
• PROZESSE Anlagenbuchhaltung
Implementierung
Testing + Training
• CUSTOMIZING
• TRAINING
GoLive
• DATENMIGRATION
• GO-LIVE
• HYPERCARE
SCC - Projektansatz
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Vertragsarten
Konditionen
Leasingzahlungen linear
Inkludierte Servicegebühren im Vertrag
Konditions-(Zins-)Änderungen (zeitabhängig)
GAAP Anforderungen
Aktivierung ROU in allen Rechnungslegungsvorschriften
Aktivierung nur nach einer Rechnungslegungsvorschrift (IFRS)
Vertragstransaktionen:
Anlage Vertrag und Hinterlegung Vertragsdaten
Hinterlegung Bewertungs- / Buchungsparameter zum Vertrag
Integration Anlagenbuchhaltung
Integration Controlling
Integration Kreditorenbuchhaltung und Business Partner
Bewertung nach verschiedenen Rechnungslegungsgesetzen
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SCC – Projektansatz / Prototyp
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Starkes Beratungsteam mit fundierter RE-FX Erfahrung
Referenzen mit SAP Vertragsverwaltung auch außerhalb Immobilienwirtschaft:
Energieversorger
Telekoms
Softwareanbieter
Industrieunternehmen
Referenzen mit Mobilien / Equipments im Vertragsmanagement
Enge Abstimmung mit SAP Produktmanagement
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Warum IFRS 16 mit scc?
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