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Neues Rechnungswesenan der HS OWL
Infoveranstaltung
18. März 2011
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Rechnungswesen 18. März 2011 2
Finanzen/Controlling
N. Schulze
Finanzbuchhaltung
R. Gehring (702-4990)P. Rilk (702-347)B. Stodieck (702-346)
Anlagen
R. Gehring (702-4990)
KLR
M. Krause (702-345)T. Kröhnert (702-339)
Steuern
K. Heumann (702-5949)P. Rilk (702-347)
Kasse
S. Karsch (702-337)
Teilbereich Rechnungswesen
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Rechnungswesen 18. März 2011 3
GeldverbrauchskonzeptEinnahmen / Ausgaben
Ressourcenverbrauchs-konzept
Erträge / Aufwendungen
Altes / Neues Rechnungswesen
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Rechnungswesen 18. März 2011 4
Was ändert sich?
• Vollständige Vermögenserfassung / Vermögensbewertung
• Abschreibungen
• Nachweis von Vermögen sowie Schulden in der Bilanz
• Bilanzierung von Zuwendungen und Beiträgen als Sonderposten und abschreibungssynchrone Auflösung
• Kosten- und Leistungsrechnung
Neues Rechnungswesen
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Rechnungswesen 18. März 2011 5
Neues Rechnungswesen
Um den gesetzlichen Anforderungen an das Rechnungswesen der Hochschule (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchhaltung) gerecht zu werden, ändern sich Abläufe:
Zeitnahe Einreichung von
Eingangsrechnungen (Skontoabzug!!!)Ausgangsrechnungen VerträgenErfassungsbogen für inventarisierungspflichtige Gegenstände (Vermögensgegenstände > 410 € netto sind in einem
Verzeichnis aufzunehmen. Vermögensgegenstände < 410 € werden über Aufwendungen
in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) abgebildet)
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Rechnungswesen 18. März 2011 6
Finanzrechnung
Einzahlungen./. Auszahlungen
Änderung Finanzmittel
(Kassenwirksamkeitsprinzip)
BilanzAktiva Passiva(Mittelverwendung) (Mittelherkunft)
Vermögen
Finanzmittel
Eigenkapital
Fremdkapital
Ergebnisrechnung (GuV)
Erträge./. Aufwendungen (z.B. Abschreibungen)
Jahresüberschuss (=Gewinn) / Jahresfehlbetrag (= Verlust)
(periodengerechte Zuordnung)
Neues Rechnungswesen
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Rechnungswesen 18. März 2011 7
Neues Rechnungswesen
Geringwertige Wirtschaftsgüter(GWG)
undWirtschaftsgüter > 410 €
Wertgrenze bis 150 € (netto)
SofortaufwandSachkonten:6070 1000 0 Mobiliar/Ausstattung6070 2000 0 DV-Hardware6070 3000 0 DV-Software
Wertgrenze 150,01 € bis 410 € (netto) Sofortaufwand Sachkonten: 6610 0900 0 Software 6630 0900 0 techn. Anl./Masch. 6640 0900 0 Betriebs-/Geschäfts.
Wertgrenze größer 410 € (netto)Inventarisierungspflicht(Erfassungsbogen)Barcode-AufkleberInventar-Nr. (6-stellig)Erfassung Aufwand überNutzungsdauer in Form vonAbschreibungen(Erfassung durch die Buchungsstelle)
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Rechnungswesen 18. März 2011 8
Neues Rechnungswesen
Info:
Ab dem 01. Januar 2011 wickelt die Hochschule den Zahlungsverkehr nicht
mehr über die Uni-Kasse Bielefeld ab.
Der Zahlungsverkehr wird durch die Verwaltung direkt abgewickelt.
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Neues Rechnungswesen
Weitere Info`s: Derzeit bleibt das Formular „Reisekostenabrechnung“ soweit bestehen. Bitte achten Sie darauf, dass Sie auf der zweiten Seite des Formulars immer Ihre Bankverbindung vermerken, damit ein zügiger Geld-Ausgleich stattfinden kann.
! Wichtig: Änderung der Bankverbindung bei Einzugsermächtigung (Telefon) mitteilen
Die Abrechnungspapiere hinsichtlich der interne Leistungsverrechnungen (z. B. Weiterbelastung von Kopierkosten, Bürobedarf etc.) werden beibehalten.
…
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Rechnungswesen 18. März 2011 10
Neues Rechnungswesen
Weitere Info`s: Wenn für ein Projekt ein Mehrwertsteuerabzug zulässig ist, vermerken Sie dies bitte – wie auch in der Vergangenheit – auf der Rechnung unter Angabe der Projektbezeichnung.
Die Belege der Barkasse (ehemals „Handvorschuss“) werden im darauf- folgenden Monat erfasst und sind auch erst nach Erfassung sichtbar auf der Buchungsübersicht (ehem. Kontoauszug). Welches „neue“ Aussehen die Buchungsübersicht hat, erläutern wir Ihnen im späteren Verlauf des Vortrages.
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Rechnungswesen 18. März 2011 11
Neues Rechnungswesen
Kontierung von Eingangsrechnungen
• Alt
Kapitel 55750
Titel 54794
Kostenstelle 04680000
Kostenart 3110
Geschäftsbedarf
• Neu
Abrechnungsobjekt 5504680000(zehnstellig, 1. beiden Stellen des Kapitels
und Kostenstelle)
Sachkonto 68 000 0000(neunstellig) Büromaterial u. Drucksachen
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Rechnungswesen 18. März 2011 12
Neues Rechnungswesen
Abrechnungsobjekte: Die Abrechnungsobjekte setzen sich aus den 1. beiden Stellen des bisherigen Kapitels und der achtstelligen Kostenstellennummer zusammen. Dabei kennzeichnen die aus dem bisherigen Kapitel abgeleiteten ersten beiden Stellen die Mittelherkunft:
Kapitel Abrechnungsobjekt Mittelherkunft55750 55xxxxxxxx Haushaltsmittel65750 65xxxxxxxx Sondermittel (Ministerium)66750 66xxxxxxxx Drittmittel (steuerpflichtig)67750 67xxxxxxxx Drittmittel (steuerfrei)68750 68xxxxxxxx Studienbeitragsmittel69750 69xxxxxxxx Hochschulpakt 2020
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Neues Rechnungswesen
Wo erhalten Sie die Informationen:
Aufruf Internet-Seite der Hochschule
Service
Formulare
Dezernat IV Finanzen / Controlling
Finanzbuchhaltung (z. B. Kontenplan, Kontierungsblatt etc.)
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Neues Rechnungswesen
Zwecks Vereinheitlichung wurde ein Kontierungsblatt entwickelt, das den alten Stempel abgelöst hat.
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Rechnungswesen 18. März 2011 15
Neues Rechnungswesen
Grund:
In der Einführungsphase der doppelten Buchführung sollten
Informationen über die wichtigsten Änderungen in die
Fachbereiche gehen und Informationen aus den
Fachbereichen zurückkommen.
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Rechnungswesen 18. März 2011 16
Neues Rechnungswesen
Nach 2-monatiger Erfassung der durch die Fachbereiche eingereichten Belege, bedarf es unserer Einschätzung nach nicht weiter eines separaten Kontierungsblattes.
Fazit:
Die Erfassung der Informationen auf einem Kontierungsstempel ist ausreichend.
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Rechnungswesen 18. März 2011 17
Neues Rechnungswesen
Beleg Nr. …………………………………………………….
Sachkonto …………………………………………………..
AObj –Kostenstellen/Projekt ………………………………
Bei öff. Geförderten Forschungsproj. Ausgabeposition gem.AZA/Finanzplan……………………………………….
Inventarisierungs-Nr. ………………………………………..
Ruf. Nr. für Rückfragen ……………………………………
Sachlich richtig……………………………………………………………….(Datum, Unterschrift eines Zeichnungsbefugten)
Vorschlag Kontierungsstempel
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Rechnungswesen 18. März 2011 18
Neues RechnungswesenBuchungsübersicht
Überblick überdas Gesamtjahr
alle Buchungenim ausgewähltenZeitraum
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Rechnungswesen 18. März 2011 19
Wenn Sie eine „Buchungsübersicht“ erhalten möchten, wenden Sie sich bitte per e-mail an folgende Ansprechpartner/innen:
Frau Barbara Stodieck ([email protected])
Herrn Pascal Rilk ([email protected])
Neues Rechnungswesen
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Mittelübertragungen:
Die Umstellung auf das kaufmännische Rechnungswesen hat mehr Ressourcen in
Anspruch genommen als ursprünglich geplant war, so dass wir Sie bitten, dass Sie
bei Fragen – welche Mittel stehen mir zur Verfügung - wie auch in der
Vergangenheit, die Verantwortlichen Herrn Schulze und Herrn Krause, direkt
ansprechen.
Kosten- und Leistungsrechnung
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Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit !