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Ulf SchneiderGeschäftsführer
BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTINGBerlin, 22. Oktober 2012
Steuern, ERP-Systeme und
IT-Center in Belarus
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Steuerrecht Belarus
Buchhaltungsprogramm 1C
ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
Hightech Park Belarus Für wen relevant
Welche steuerlichen Vorteile
Shared Service Center in Belarus
Inhalt 2
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BELARUS RUSSLAND
Gewinnsteuer 18% 20%
Umsatzsteuer 20% 18%
Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%
30% für einige Nichtresidenten
Sozialversicherung
- lokale Staatsbürger
- Ausländer
Max. 35%
0%
Max. 30 %
häufig 0%
Steuersätze in Belarus und Russland 3
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Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe für die Buchhaltungsabteilung
Buchhalter sind in Belarus eher Experten in Steuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften
Alle Transaktionen müssen durch offizielle Formblätter mit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden
Allgemeine Einführung 4
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Rechnung
Faktura-Rechnung
Preisvereinbarung
Übergabeprotokoll für Gewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja
5Steuerliche Basisdokumente
Keine Buchungen in G+V
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6
Beispiele Rechnung Faktura-Rechnung
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7Beispiele Preisvereinbarung
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8Beispiele Übergabeprotokoll:
Akt Nakladnaja
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Gewinnsteuer von 24% auf 18%
Verlustvortrag für 10 Jahre Nur für weißrussische Unternehmen möglich
Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfähig
Vereinfachung der Formblätter
Steueränderungen seit 2010 9
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Umsatzsteuersystem in Belarus grundsätzlich wie in der EU
Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere bei Außenwirtschaftsverkehr:
EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach
Deutschland nicht neutral für Umsatzsteuer
Umsatzsteuer 10
↔
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Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)
Steuerlich nicht abzugsfähige Ausgaben:
Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben, wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.
Fehlende Dokumente, Eigenbelege
Gewinnsteuer 11
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Nach lokalem belarussischem Recht entsteht eine steuerliche Betriebsstätte sofort mit Beginn einer geschäftlichen Tätigkeit
Steuerliche Betriebsstätte 12
Daher: Vorsicht mit Freelancern
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Lohnsteuer pauschal 12%
Teilweise “unechte” Lohnersatzleistungen, die 12% Lohnsteuer verursachen
Sozialversicherung 34% AG-Anteil und 1% AN-Anteil
Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 €/Monat, wird ständig angepasst
Besteuerung von Mitarbeitern 13
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NettogehaltLohnsteuer 12%AN-Anteil SV 1%
Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter)
14
1.000 €138 €12 €
Bruttogehalt 1.150 €
AG-Anteil SV 34% 391€
Gesamtkosten für Arbeitgeber (1.150 + 391)
Aufschlag auf Nettogehalt
1.541€
54%
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15
Hightech Park Belarus
Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile
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Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine
weiteren Vergünstigungen Abgrenzung der zulässigen IT Bereiche nicht
immer eindeutig → nicht zulässig z.B. Bereich Program-Testing
Hightech Park in Belarus 16
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Unternehmen, die tätig sind in: IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung Elektronische Datenverarbeitung
Kein Minimum-Investment erforderlich
Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank Häufig: amerikanische und russische Töchter sowie lokale
IT-Schmieden Deutsche bisher nur vereinzelt
Für wen relevant? 17
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Vergünstigungen im Hightech Park 18
Steuer- bzw.Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park
Gewinnsteuer 18% befreit
Umsatzsteuer 20% befreit
Sozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl. 35%, max. 125 Euro/mtl.
Lohnsteuer für Steuerresidenten 12% 9%
Dividendenquellensteuer 15% befreit
Obligatorischer Währungsumtausch 30% befreit
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Typische Beispiele für Missverständnisse
“Wie hoch sind unsere Umsätze bisher im Oktober?”
Sie bekommen Zahlen inklusive Mehrwertsteuer
Ihre Frage:
Sie bekommen häufig Nettogehälter genannt
“Was verdient der Mitarbeiter im Monat?”
Ihre Frage:
Rechnungswesen und Controlling 19
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20
Buchhaltungsprogramm 1C
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MonopolistischesBuchhaltungsprogramm 1C (1S)
Programm ist sehr gut geeignet für die Steuerbuchhaltung, jedoch nicht für Finanzanalyse
Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)
Rechnungswesen 21
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ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C
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1C vs. SAP 23
Weißrussische Anforderungen
Controlling Anforderungen
Programmieraufwand hoch
Programmieraufwand niedrig
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Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland(Integration mit 1C)
24
Deutschland
Belarus
1C mit SAP
(SAP)
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Stammhaus
Belarussische Buchführungsstandards
Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus
25
IFRSBuchungen Interface
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Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C
Transformation der belarussischen Zahlen zu IFRS / HGB (inkl. Mapping)
Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload und Verarbeitung
Überleitung zu IFRS / HGB 26
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27MappingÜberleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan
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28
Shared Service Center
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Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten; IT Services
Komplexe und starre Buchhaltungsregeln und Dokumentationsanforderungen in GUS-Staaten
Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowie GUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese
Shared Service Center 29
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Gute Fremdsprachkenntnisse & positive Arbeitseinstellung
Geografische Nähe zum Stammhaus
Shared Service Center 30
Kostenvorteil gegenüber anderen Ländern Osteuropas
Zeitdifferenz
Slowakei
Polen
Indien
Philippinen
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Buchhaltungs-Outsourcing
Steuerberatung
IT-Anbindung / ERP
Interim Management
Büroräume mit Service
Personalsuche
Outstaffing
Visum, Arbeitsgenehmigung
Danke für Ihre Aufmerksamkeit! 31
Ulf SchneiderGeschäftsführender Gesellschafter
+49 / (0)40 / 226 33 760+375 / 17 / 290 25 57
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Lars Flottrong, Mike Allenul. Bakhrushina 32/1
115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 57
HamburgUlf Schneider
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St. PetersburgAndreas Bitzi
Finlyandskiy pr. 4a194044 St. Petersburg, Russland
T +7 / 812 / 458 58 [email protected]
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Mangistauskaya oblast,Bezirk 14, Gebäude 61
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