-
Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -
-
2 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
apoFinanz Finanzservice GmbH der
Deutschen Apotheker- und Ärztebank
Gründung 1997
individuelle Konzeptentwicklung der apoBank
Team von Finanzspezialisten als mobile Berater
bundesweit
John Baschin Financial Planner (FS)
European Financial Advisor (EFA)
apoBank Filiale Dortmund
Karl-Liebknecht-Str.2
44141 Dortmund
Büro 0231 / 43 45 262
Mobil 0163 / 59 68 157
Email [email protected]
-
3 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Betriebliche Altersvorsorge
"Wer sie nicht hat, verschenkt Geld„
Nur jeder dritte deutsche Arbeitnehmer besitzt eine
Betriebliche Altersvorsorge.
Dabei bietet sie im Vergleich mit anderen Anlageformen
viele finanzielle Vorteile.
-
4 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Der Arzt als Arbeitgeber
Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -
-
5 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Der Arbeitnehmer kann vom Arbeitgeber verlangen, dass von seinen künftigen Entgeltansprüchen bis zu 4 vom Hundert der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung der Arbeiter und Angestellten durch Entgeltumwandlung für seine betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Durchführung des Anspruchs des Arbeitnehmers wird durch Vereinbarung geregelt.
Ist der Arbeitgeber zu einer Durchführung über einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse bereit, ist die betriebliche Altersversorgung dort durchzuführen; andernfalls kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Arbeitgeber für ihn eine Direktversicherung abschließt.
Soweit der Anspruch geltend gemacht wird, muss der Arbeitnehmer jährlich einen Betrag in Höhe von mindestens einem Hundertsechzigstel der Bezugsgröße nach § 18 Abs. 1 des Vierten Buches Sozialgesetzbuch für seine betriebliche Altersversorgung verwenden.
Soweit der Arbeitnehmer Teile seines regelmäßigen Entgelts für betriebliche Altersversorgung verwendet, kann der Arbeitgeber verlangen, dass während eines laufenden Kalenderjahres gleich bleibende monatliche Beträge verwendet werden (Ausnahme: Erhebliche Veränderung der Lebensumstände des Arbeitnehmers).
Der Arbeitnehmer hat seit 2002 einen Rechtsanspruch auf
Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der BBG-GRV-West:
in 2013 sind das 2.784 EUR p.a.
§ 1a Absatz 1 BetrAVG
Muss ich als Arbeitgeber die baV anbieten?
-
6 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Arbeitgeber
Versicherungsnehmer und Beitragszahler
Arbeitnehmer
Versicherte Person und Bezugsberechtigte
(durch Abschluss der Pensionskasse)
Zusage
Ggf. Entgeltumwandlung
(Beiträge des Arbeitnehmers)
Pensionskasse
Funtionsweise der Pensionskasse
-
7 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Tarifvertragliche Regelungen > Medizinische Fachangestellte
Ihre medizinischen Fachangestellten haben Anspruch
auf einen Arbeitgeberbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung:
Beschäftigt als Vollzeitkräfte* Teilzeitkräfte** Auszubildende***
zusätzlich zu 30 € 20 € 30 € vermögenswirksamen
Leistungen
anstelle der 66 € 38 € 48 € vermögenswirksamen
Leistungen
* und Teilzeitkräfte mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von 18 Stunden und mehr wöchentlich
** mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von weniger als 18 Stunden wöchentlich
*** nach Ablauf der Probezeit
Zusätzlich:
20 % Arbeitgeberzuschuss auf jede Entgeltumwandlung (mind. 10 Euro mtl.)
Zuschuss max. bis zu einer Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der jährl. BBG in der GRV
Selbstverständlich kann jeder Arbeitgeber, der nicht tarifvertraglich gebunden ist,
diese Leistung freiwillig gewähren - was in vielen Fällen auch bereits geschieht.
-
8 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Für wen gilt der Tarifvertrag?
Der Tarifvertrag zur Betrieblichen Altersversorgung gilt für alle tarifgebundenen Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Direkte Tarifbindung
• Arzt ist Mitglied der Arbeitsgemeinschaft zur Regelungen der Arbeitsbedingungen der Arzthelferinnen (AAA)
• Arbeitnehmer ist Mitglied im Verband Medizinische Fachberufe
• Direkte Tarifbindung wird aufgrund der Mitgliederzahlen der genannten Vereinigungen gering verbreitet sein.
Indirekte Tarifbindung
• Im Arbeitsvertrag besteht ein Bezug zum gültigen Tarifvertrag
Konsequenz: Es besteht Tarifbindung!!!
• Alle Musterarbeitsverträge der Ärztekammern enthalten diesen Passus!
Im zahnärztlichen Bereich gibt es keine einheitlichen Musterarbeitsverträge!
• Tarifbindung bei Ärzten sehr weit verbreitet (die AAA schätzt, dass ca. 50 - 60 % aller niedergelassenen
Ärzte durch Arbeitsverträge mit Bezug auf die gültigen Tarifverträge der AAA gebunden sind)
Entscheidend ist immer ob der Arbeitsvertrag einen Bezug auf den Tarifvertrag oder allgemein
auf den für die Branche gültigen Tarifvertrag enthält.
-
9 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Veranlagungsjahr baV
*Beispiel:
Medizinische Fachangestellte, ledig, Steuerbelastung inkl. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag,
Anteile zur Sozialversicherung 2012 berücksichtigt
Jahresbruttogehalt 20.800 Euro
1.074,39 € 1.125,38 € Netto-Auszahlung
1.500 €
./ 114,74 €
./. 310,88 €
1.600 €
./ 143,02 €
./. 331,60 €
Monatliches Bruttogehalt
./. Steuerbelastung*
./. Sozialabgaben
1.600 €
66 €
20 €
100 €
./. 186 €
1.600 €
-
-
-
Monatliches Bruttogehalt
Zuschuss AG zur bAV
+ Zuschuss Entgeltumwandlung
- Entgeltumwandlung
/. Beitragsaufwand zur bAV
Mit baV
(AG+AN) Ohne baV
Veranlagungsjahr
Aufstockung des Arbeitgeberbeitrages durch Entgeltumwandlung
Wie rechnet sich das?
Nettolohnvericht 51,00 Euro
-
10 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
• Vorsorge ohne Verzicht auf Netto-Gehalt möglich (soweit Tarifbindung)
• Geringer Eigenaufwand mit großer Wirkung (hohe Förderquote)
• Steuer- und SV-freie Einzahlung in Höhe von 4 % der BBG (West) GRV
(232 € / Monat bzw. 2.784€ / Jahr, zusätzlich 1.800 € / Jahr steuerfrei
• Versteuerung der Rentenleistung erst im Versorgungsalter, zu einem
meist geringeren Steuersatz als im Erwerbsleben
• Lebenslange Altersrente oder alternativ einmalige Kapitalzahlung wählbar
• Sicherheit beim Ausscheiden aus der Praxis (Portabilität, Aussetzen der
Beitragszahlung, private Fortführung möglich)
• Versorgung ist Hartz- IV sicher
Highlights für den Arbeitnehmer (AN)
-
11 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
• Ersparnis von Lohnnebenkosten
• Einfacher Weg zur Erfüllung des Entgeltumwandlungsanspruch
• AG-Beiträge sind Betriebsausgaben
• Positives Betriebsklima durch motivierte Mitarbeiter
• Mitarbeiterbindung
• keine zusätzlichen Verwaltungskosten
• Einfache und verwaltungsarme Abwicklung
• kein Bilanzausweis
Highlights für Sie als Arbeitgeber (AG)
-
12 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Der angestellte Arzt
-
13 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Trotz relativ guter Standesversorgung besteht auch bei Ärztinnen
und Ärzten der Bedarf der zusätzlichen privaten Absicherung!
Staatliche Reaktion: Einführung des AlterseinkünfteGesetz
(deutlich) niedrigere Netto-Renten
(unterschiedliche steuerliche) Absetzbarkeit der Spar-Beiträge
Steigende Lebenserwartung
„Wir werden immer älter“
Demographische Entwicklung
„Weniger Beitragszahler für mehr Rentner“
Stagnierende Kapitalmärkte
„Weniger Zinsen für unser Geld“
-
14 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Die Lösung ???
Steuervorteile Nutzen!!!
-
15
Direkte steuerliche Vorteile in der bAV zahlen sich aus.
Diese Chance sollten Sie nutzen!
Berechnungsbeispiel:
40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H. von 300 Euro verbessern
(persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase)
1. Vorsorge-
Investition:
Beitrag
„Steuererstattung“
Eigener Beitrag
2. Lebenslange Rente
mgl. Brutto-Rente
mgl. Netto-Rente
300,00 EUR
0,00 EUR
300,00 EUR
756,26 EUR
715,79 EUR
498,72 EUR
198,72 EUR
300,00 EUR
1.273,33 EUR
882,65 EUR
576,92 EUR
276,92 EUR
300,00 EUR
1.308,53 EUR
915,97 EUR
3. Kapitalleistung: 161.000 EUR - . - 361.000 EUR
Private Rente Basis Rente bAV Rente (UK)
-
16
Direkte steuerliche Vorteile in der bAV zahlen sich aus, waren
aber für Sie bisher nur sehr eingeschränkt nutzbar!
Berechnungsbeispiel:
40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H. von 300 Euro verbessern
(persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase)
1. Vorsorge-
Investition:
Beitrag
„Steuererstattung“
Eigener Beitrag
2. Lebenslange Rente
mgl. Brutto-Rente
mgl. Netto-Rente
300,00 EUR
0,00 EUR
300,00 EUR
756,26 EUR
715,79 EUR
498,72 EUR
198,72 EUR
300,00 EUR
1.273,33 EUR
882,65 EUR
576,92 EUR
276,92 EUR
300,00 EUR
1.308,53 EUR
915,97 EUR
3. Kapitalleistung: 161.000 EUR - . - 361.000 EUR
Private Rente Basis Rente bAV Rente (UK)
Oft Fehlende tarifvertragliche
Regelung zur Entgelt-
umwandlung
Zwingend Rücksprache
mit Personalabteilung
-
17 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Entgeltumwandlung heißt „Sparen aus dem Bruttoeinkommen“
Berechnungsbeispiel:
Oberarzt, Steuerklasse I; Bruttoeinkommen 7.000 Euro, privat versichert 500,00 mtl . EUR Investition in die Unterstützungskasse (KlinikRente Plus)
- 3.075 EUR
Steuern / Sozial-
versicherung
3.925 EUR
Netto-
Einkommen
- 2.835 EUR
Steuern / Sozial-
versicherung
3.665 EUR
Netto-
Einkommen
- 500 EUR
Entgeltumwandlung 500,00 €
Steuer-/SV-Ersparnis 240,00 €
Nettoaufwand bAV 260,00 €
7.000 EUR Bruttoeinkommen
-
18 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
„Sparen aus dem Bruttoeinkommen“ heißt attraktive Renten
Berechnungsbeispiel:
50-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H.v. 500 Euro
verbessern (persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 28% in Rentenphase)
Private Renten (3. Schicht) Unterstützungskasse
Aufwand netto 500 € 500 €
Einzahlung in Vorsorgevertrag 500 € 968 €
Garantierte Altersrente 434 € 852 €
Altersrente Prognose 636 € 1.114 €
Zu versteuern 108 € 1.114 €
Steuern -30 € - 312 €
Netto-Zuatzrente 606 € 802 €
Rentensteigerung über die Betriebsrente 32%
-
20 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
Steuervorteil durch vollen steuerlichen Abzug der Beiträge in beliebiger Höhe (die Beiträge sind zu 100% in beliebiger Höhe steuerlich gefördert)
Portabilität durch die hohe Verbreitung in Krankenhäusern aller Trägerschaften (mehr als 1.200 Mitgliedsunternehmen) und durch tarifliche Veranker- ung in Tarifverträge für Ärzte (KlinikRente als Branchenstandard)
Flexibilität neben lebenslanger Rente auch Kapitalauszahlung in voller Höhe möglich (im Todesfall Rückzahlung der Beiträge an Hinterbliebene)
Sicherheit durch die Verteilung auf vier starke Versicherungsgesellschaften
Deutsche Ärzte Versicherung
Allianz (Konsortialführer)
Generali
Swiss Life
Welche Vorteile bietet die bAV über die Unterstützungskasse ? z.B. als Branchenstandard
-
21 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
-
23 © John Baschin - Finanz-Service GmbH der Deutschen Apotheker- und Ärztebank * Filiale Dortmund *Karl-Liebknecht-Straße 2 * 44141 Dortmund
• Finanzierungskonzepte
• Financial Planning
• Niederlassungsplanung
• Vermögensaufbau
• Altersvorsorge
Ihr nächster Schritt in eine gesicherte Zukunft
John Baschin Financial Planner (FS)
European Financial Advisor (EFA)
apoBank Filiale Dortmund
Karl-Liebknecht-Str.2
44141 Dortmund
Büro 0231 / 43 45 262
Mobil 0163 / 59 68 157
Email [email protected]