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tax services accounting & auditing legal services corporate advisory services

Wie man ein Geschäft in Polen zu starten …

Warschau 2011

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Agenda

Warum in Polen?

Polen im Kürze

Schaffung und Führung eines Unternehmens in Polen

Rechtsformen von Einrichtungen

Geschäftstätigkeit – Grundverordnungen

Steuern

Investitionsanreize

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Warum Polen?

Die wichtigsten Gründe, warum Investition in Polen:

Investitionspotenzial

Das Humankapital

Strategische Lage

Großen und wachsenden Inlandsmarkt

Investitionsanreize


Polen in Kürze

Geografische Lage Mitteleuropa, östlich von Deutschland und westlich von Russland; Ostsee im Norden, Gebirge Sudeten, Karpaten im Süden

Grenze mit (Länge) Russland (210 km), Seegrenze zu Russland (22 km), Litauen (104 km), Weißrussland (418 km), Ukraine (535 km), Slowakei (541 km), Tschechien (796 km), Deutschland (467 km), Seegrenze zu Deutschland 22 km, Ostsee 440 km

Klima gemäßigtes Übergangs

Fläche 322 575 km2

Bodenschätze Holz, Steinkohle, Getreide, Vieh, Fisch

Einwohnerzahl 38.186.860 (30. Juni 2010), 8. größte Land Europas und 34. größte Land der Welt, die von Populationsgröße


Poland in brief

Zeitzone UTC+1 MEZUTC+2 MESZ (März bis Oktober)

Politisches System parlamentarische Demokratie

Verwaltungsgliederung Seit dem 1. Januar 1999 ist Polen in 16 Woiwodschaften (województwo) eingeteilt

Große Städte Warschau (Hauptstadt), Lodz, Krakau, Breslau, Posen, Kattowitz, Danzig

Währung Zloty (PLN) (zł), 1 Złoty = 100 Groszy

Steuerjahr Kalenderjahr



Der Rechtsbegriff der Geschäftstätigkeit in Polen wird am besten nach polnischem Recht im Gesetz über die Freiheit der wirtschaftlichen Aktivität (2004) definiert;

Der Investor aus dem EU und EFTA Mitglieder können Verhalten wirtschaftliche Tätigkeit unter den gleichen Bedingungen wie polnische Bürger;

Investor aus Ländern, die keine EU-und EFTA-Mitglieder können wirtschaftliche Tätigkeit unter den gleichen Bedingungen wie polnische Bürger Verhalten nur, wenn sie erlaubt Legalisierung ihres Aufenthalts in Polen oder durch halten:

Gründung Kommanditgesellschaft, beschränkt beitreten Lager Partnerschaft, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften beitreten;

Einkauf und den Erwerb von Anteilen an solchen Gesellschaften



Genehmigungen oder Lizenzen sind zum Beispiel für die folgenden Aktivitäten erforderlich:

Großhandel und Produktion von einigen alkoholischen Getränken Durchführung wirtschaftlicher Tätigkeiten im speziellen Wirtschaftszonen Gründung eines Investitionsfonds oder Rentenfonds Banktätigkeit Die Tätigkeit der Versicherungsgesellschaft oder Vermittlungsagentur Die Tätigkeit der Casinos, Organisation von Lotterien und Wetten Der Eisenbahnverkehr Der Straßenverkehr Private Ermittlungsbehörden Die Tätigkeit Zollagentur Tourismus-Agentur Tätigkeiten



Gründung einer Gesellschaft - Schritt-für-Schritt

Wahl der Rechtsform

Die Unterzeichnung des Gesellschaftvertrags oder Satzung (Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaft)

Vereinbaren Sie für eine offizielle Anschrift des Gesellschafts (mindestens einen Mietvertrag für das Büro)

Antrag an die zentrale Statistik Office (Główny Urząd Statystyczny-GUS) für eine statistische Identifikationsnummer bekommen (REGON)




Eröffnung eines Kontos bei der Bank

Die Anwendung an das Finanzamt für eine Steuernummer (NIP)

Registrierung der Gesellschaft im Register des Gerichtshofes (Krajowy Rejestr Sądowy)

Benachrichtigung des Sozialversicherungsanstalt (ZUS)




Mitteilungen an die nationale Arbeitsaufsicht (und andere Träger, wenn nötig, auch zum Beispiel das allgemeine Persönlichkeitsrecht Datenschutzbehörde)

Empfangen erforderlichen Berechtigungen und Lizenzen

Registrierung in Finanzamt eine Umsatzsteuer (Umsatzsteuerpflichtiger)



Im folgenden sind die wichtigsten Rechtsformen zur Verfügung zu polnischen und ausländischen Investoren (mit Sitz in Ländern, die EU und der EFTA Mitglieder sind):

Aktiengesellschaft (spółka akcyjna – S.A.)

Europäische Gesellschaft (Societas Europea)- (Spółka Europejska -SE)

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (spółka z ograniczona odpowiedzialnością -sp. z o.o.)

Kommanditgesellschaft auf Aktien (spółka komandytowo-akcyjna- S.K.A)

offene Handelsgesellschaft (spółka jawna- sp. j.)

Kommanditgesellschaft (spółka komandytowa- sp. k.)

Partnerschaftsgesellschaft (spółka partnerska- sp. p.)

Einzelunternehmen (indywidualna działalność gospodarcza)

Europäische Wirtschaftliche Interessenvereinigung (europejskie zgrupowanie interesów gospodarczych)

Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (spółka cywilna –s.c.)



Einzelunternehmen (indywidualna działalność gospodarcza):

Kleine Unternehmen von der natürlichen Person

Persönliche Haftung mit allen Aktiven

Einkommen der Einkommensteuer unterliegen (PIT)



Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – sp. z o.o.):

Das Stammkapital hat mindestens 5.000 Zloty zu betragen

Der Nennbetrag eines Anteils kann nicht geringer als 50 Zloty sein

Erwirbt Rechtspersönlichkeit zum Zeitpunkt der Eintragung in das Landesgerichtsregister

Gesellschafter - keine Haftung für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung unterliegt der Körperschaftssteuer (CIT) – 19%



Aktiengesellschaft (spółka akcyjna - S.A.):

Das Grundkapital muss mindestens 100.000 Zloty betragen

Der Nennwert einer Aktie darf nicht weniger als 1 Groschen betragen

Aktien können auf dem offenen Markt verkauft werden

Aktionäre - keine Haftung für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft

Erwirbt Rechtspersönlichkeit zum Zeitpunkt der Eintragung in das Landesgerichtsregister

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung unterliegt der Körperschaftssteuer (CIT) – 19%



Buchhaltung und Abschlussprüfung

Polnisch Rechnungslegungsstandards unterscheiden sich nicht wesentlich von internationalen Standards, insbesondere die kürzlich eingeführten Änderungen und Interpretationen.

Darüber hinaus in den Fällen, in denen es keine nationalen Rechnungslegungsstandards, können die entsprechenden IFRS [International Financial Reporting Standards] benutzt werden.

Von 1. Januar 2005 alle Unternehmen an der Warschauer Börse notiert sind erforderlich, um Abschlüsse nach IFRS erstellen.

Buchhaltung kann der Gesellschaft an seinem Sitz führen. Die Gesellschaft kann die Buchführung Dienstleistungstätigkeit im Bereich Buchführung Wirtschaftssubjekt übertragen. Im letzteren Fall sollten Sie dem Finanzamt schriftlich mitzuteilen.




Prüfungs- und veröffentlichungspflichtig sind Konzernabschlüsse von Konzernunternehmen, sowie Jahresabschlüsse folgender Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit fortsetzen:

- Banken und Versicherungsgesellschaften,

- Einheiten, die ihre Geschäftstätigkeit auf der Grundlage der Vorschriften über die Errichtung und Tätigkeit von Pensionsfonds ausüben,

- Aktiengesellschaften,

- sonstige Einheiten, die in dem Geschäftsjahr, das demjenigen Geschäftsjahr, für welches der Jahresabschluss erstellt wurde, vorausging, mindestens zwei der nachstehend genannten Bedingungen erfüllten:

a) die durchschnittliche Beschäftigtenzahl des betreffenden Jahres betrug - auf Vollzeitstellen hochgerechnet - mindestens 50 Personen;

b) die Summe der Aktiva der Bilanz belief sich zum Ende des Geschäftsjahres auf den Gegenwert in polnischer Währung von mindestens 2 000 000 EUR;

c) die in polnischen Zloty ausgedrückten Nettoerlöse des betreffenden Geschäftsjahres aus dem Verkauf von Waren und Erzeugnissen sowie aus Finanzgeschäften belaufen sich auf den Gegenwert in polnischer Währung von mindestens 4 000 000 EUR.

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Die Veröffentlichung, die Rede ist, erfolgt im Amtsblatt der Republik Polen „Monitor Polski B“ bzw. bei Genossenschaften im „Monitor Spółdzielczy“

Die Umrechnung der in Euro ausgedrückten Beträge in Zloty erfolgt nach dem Mittelkurs der Polnischen Nationalbank zum Bilanzstichtag

Die Jahresabschlussprüfung ist von einem Wirtschaftsprüfer durchzuführen, der die Bedingungen für die Erteilung eines unparteiischen und unabhängigen Bestätigungsvermerks über den betreffenden Jahresabschluss erfüllt

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Andere Regelungen:

Handelsgesellschaftsgesetzbuch (KSH)

Gesetz über die Freiheit der wirtschaftlichen Tätigkeit

Verordnung des Rates über die Schaffung einer Europäischen wirtschaftlichen Interessenvereinigung

Bankrecht

Versicherungsrecht

Arbeitsgesetzbuch

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Steuern

Neun direkten Steuern:

Körperschaftsteuer (CIT)

Einkommensteuer (PIT)

Steuer auf zivilrechtliche Handlungen

Immobiliensteuer

Kfz-Steuer

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuer

Landwirtschaftssteuer

Forstwirtschaft Steuer,

Hundeabgabe (Steuer auf Hunde)

Drei mittelbare Steuern:

Mehrwertsteuer (VAT)

Verbrauchsteuer

Spiel Steuer

Das Steuersystem in Polen unterscheidet 12 Sorten von Steuern, einschließlich:


Steuern

CIT 19% Steuersatz im Jahr 2011. Steuerjahr könnte anders mit dem Kalenderjahr sein.

Körperschaftsteuer ist jährlich abrechnen. Die Steuerpflichtigen sind, verpflichtet, monatliche Vorauszahlungen an das Finanzamt zu entrichten

Ein "Steuer-Capital Group" können für die Körperschaftsteuer Zwecke gebildet werden.

Die Quellensteuer beträgt 19% auf Dividenden, 20% auf Zinsen und Lizenzgebühren. Wenn im Ausland entrichteten die Rate kann unter den Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden.

Das Recht auf Steuerabzug beim Kauf von neuen Technologien.

Regeln für Verrechnungspreise


Steuern

PITPersonen, die in der Republik Polen einen Wohnsitz haben, sind unabhängig vom Ort der

Einnahmequelle unbeschränkt steuerpflichtig

In den meisten Fällen Personen unterliegen der Einkommensteuer nach dem progressiven Steuertarif. Zusätzlich zu den progressiven Steuertarif ist eine lineare Steuersatz von 18% für natürliche Personen, die wirtschaftliche Tätigkeit betreiben.

Die Einkommensteuer ist auf den meisten Quellen bezahlt, einschließlich Naturalleistungen

Zinserträge aus persönlichen Bankkonto unterliegen 19% Quellensteuer

Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien unterliegen 19% Steuer

Einkommensteuersätze im Jahr 2011 r.

Einkünfte in PLNSteuersatz

über bis

85.52818 % minus 556,02 PLN

85.52814.839,02 plus 32% vom Betrag über 85.528 PLN


Steuern

VAT- Steuersätze

Polnischen Steuerrecht sieht für 4 Mehrwertsteuersätze. Der Regelsatz beträgt 23% (aber von 1.01.2011 bis 31.12.2013), die die Mehrheit von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Weitere Steuersätze:

8% (von 1.01.2011 bis 31.12.2013) - Nahrungsmittel, Zeitungen, einige medizinische Waren, Folkloristische Produkte, einige Dienstleistungen

5% - gilt für einige landwirtschaftliche Versorgung produzieren und Lebensmittel

0% - benutzt in innergemeinschaftliche Lieferung, Ausfuhr von Waren, Dienstleistungen des internationalen Verkehrs und andere


Steuern

VAT

Der Umsatzsteuer unterliegen:

die entgeltlichen Warenlieferungen und die entgeltliche Erbringung von Dienstleistungen im Inland

die Ausfuhr von Waren

die Einfuhr von Waren

der innergemeinschaftliche Erwerb im Inland gegen Entgelt

die innergemeinschaftliche Lieferung


Investitionsanreize

Zuschüsse und Anreize in Polen im Zeitraum 2007-2013

Sonderwirtschaftszonen

Zollfreie Zonen

Zoll Hallen

Unterstützung für die Einstellung von Arbeitslosen

Freistellungen von lokalen Steuern


Kontakt

Hr. Artur Rymarczykmob.: (+48) 664 036 100e-mail: [email protected]

Audit

Fr. Katarzyna Sztangae-mail: [email protected]

Steuerberatung

Fr. Ewa Słowike-mail: [email protected] Monika Pastuszake-mail: [email protected]

Buchhaltung

Fr. Katarzyna Maraszek-Ziębae-mail: [email protected]


Vielen Dank …

… für Ihr Interesse

Firmenname:

Ecovis, System Rewident Sp. z o.o.

Adresse: ul. Rakowiecka 30A

02-528 Warsaw, Poland

Tel: +48 022 380 0 380

Fax: +48 022 380 0 381

Email: [email protected]

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