Titel, Thesen, Testamente

Kurzvortrag bei den Old Tablers

am 09.01.07

u.a. zu dem Thema,

wie man sich Ärger mit den Erben

und mit dem Finanzamt erspart

Wer erbt bei uns was, wenn kein Testament da ist?

Kein Ehegatte vorhanden:Es erben die Verwandten, also zunächst die Abkömmlinge (Kinder und danach die Enkel),

Kein Ehegatte und keine Kinder vorhanden: Es erben die Eltern (bzw. deren sonstige Kinder, d.h. die Geschwister des Erblassers)

Verwandte (Kinder oder Eltern) und ein Ehegatte vorhanden:Es erben die Verwandten und der Ehegatte des Erblassers nebeneinander (Cave: Erbengemeinschaft!)

Was erbt bei uns der Ehegatte neben den Kindern?

Ehegatte erbt in jedem Fall ¼.

Bei Zugewinn- („ZG“-) Gemeinschaft (=gesetzlicher Güterstand = Gütertrennung + Zugewinn -Ausgleich)

kommt noch eine ZG-Pauschale von ¼ hinzu = ½.

Cave: Erbengemeinschaft mit den Kindern!

Was erbt der Ehegatte, wenn keine Kinder, wohl aber

Schwiegereltern vorhanden sind?

• Neben den Eltern des Erblassers erbt der überlebende Ehegatte ½,

• Und, sofern er in Zugewinngemeinschaft lebte, dazu noch ¼ Zugewinnausgleich, also ¾

• Cave: Erbengemeinschaft mit den Eltern!

Was erbt der Ehegatte, wenn keine Kinder und keine Eltern,

wohl aber Geschwister des verstorbenen Gatten vorhanden sind?

• Geschwister des verstorbenen Gatten (und deren Kinder) erben zusammen 1/4, der überlebende Gatte erbt 3/4.

Was erben die Geschwister, wenn keine Verwandten und

keine Ehepartner mehr vorhanden sind?

Die Geschwister erben dann alles.

Aber: Hat der Erblasser oder die Erblasserin sie per Testament oder Erbvertrag „enterbt“ oder schlichtweg nicht bedacht, dann haben die Geschwister

keinen Pflichtteilsanspruch!

Im Normalfall eines Erblassers mit zwei Kindern und nur einem Haus ist die Erbengemeinschaft unter den Kindern sinnvoll, weil dann nicht gleich ausbezahlt werden muss

• Aber: Erbengemeinschaft zwischen dem überlebenden Ehegatten und den Kindern sollte wegen der unterschiedlichen Interessenlage vermieden werden!

Thema Erbengemeinschaft:Vorteile einer Erbengemeinschaft?

Nachteile einer Erbengemeinschaft?

• Jedes Mitglied kann jederzeit die Auseinandersetzung verlangen

• Wenn das Barvermögen nicht reicht zum Auszahlen, muß das Haus versteigert werden.

• Cave: Kinder werden nicht nur vom Elternhaus beeinflußt (!)

Wie läßt sich Erbengemeinschaft zwischen dem Ehegatten und den

Kindern vermeiden?

• Durch Erbvertrag mit den Kindern, z.B. lebenslängliches Nutzungsrecht für überlebenden Ehegatten

• Durch Testament (Vorteil: Kinder können nicht reinreden, Nachteil: Kinder können Pflichtteil verlangen)

Wie kann man dem Pflichtteilsanspruch der Kinder

entgegentreten?

• Durch sogenannte Pflichtteilsstrafklauseln:

• Ein Kind, das seinen Pflichtteil (Hälfte vom gesetzlichen Erbteil) fordert, erhält nach dem Tod des zweiten Elternteils auch von diesem nur den Pflichtteil, also die Hälfte des gesetzlichen Erbteils

• Cave: Viele Formulierungsfehler bei fehlender Beratung!

Was versteht man unter einem „Berliner Testament“ ?

Die Ehegatten setzen sich wechselseitig als Alleinerben und ihre Kinder als sogenannte Schlusserben ein.

Nach dem Tod des (der) Erstversterbenden kann das Testament nicht mehr zu Gunsten oder Lasten einzelner Kinder geändert werden („Bindungswirkung“).

Cave: Durch die sogenannte Bindungswirkung des Berliner Testaments ist nicht sichergestellt, daß der (die) überlebende Ehegatte wieder heiratet und/oder einzelne Gegenstände (oder das Barvermögen) verschenkt oder verjubelt („Baden-Baden-“ oder „Spielcasinosyndrom“)

Cave: Steuerfalle, siehe Extrafolie

Wie können die Kinder vor neuen Stiefelternteilen oder

Casinosüchten geschützt werden?

Wiederverheiratungsklauseln bieten Schutz vor nachlassschädlicher Neuverheiratung: Erbschaft für Kinder wird in diesem Fall sofort fällig.

„Baden-Baden-Klausel“ bewahrt die Kinder vor dem Lotterleben des überlebenden Elternteils

Berliner Testament – Ein Geschenk fürs Finanzamt?

• Der Nachlass wird im ersten Erbfall bei dem überlebenden Ehegatten besteuert und nach dessen Tod nochmals bei den Kindern, also doppelte Besteuerung!

• Der Nachteil der Doppelbesteuerung kann bei Einhaltung der Steuerfreigrenzen vermieden werden

• Die Finanzämter freuen sich über jedes Berliner Testament, bei dem die Steuerfreigrenzen überschritten werden.

Kann man einzelne Gegenstände (z.B. das Sparbuch oder das Familiensilber) vererben oder vermachen?

Antwort: Vererben nein, vermachen ja.Vererben kann man nur den Nachlass insgesamt, vermachen kann man einzelne Gegenstände.

Unterschied

Vermächtnis /Vorausvermächtnis?

Antwort: Ein Vorausvermächtnis bekommt in der Regel ein Erbe als „Voraus“.

In diesem Fall ist der („Voraus-“)Vermächtnisnehmer auch Mitglied der Erbengemeinschaft, sonst nicht.

Wie sichere ich mein Unternehmen vor dem Finanzamt und vor zu vielen Erben ab?

Antwort: (U.a.) mit einer„Nachfolgeklausel“ im Gesellschaftsvertrag und einem darauf abgestimmten Testament. Erben können z.B. verpflichtet werden, ihre Anteile auf einen bestimmten Nachfolger zu übertragen.

Welche Formvorschriften sind bei einem handschriftlichen

Testament zu beachten?

• Das Testament muß eigenhändig (handschriftlich) geschrieben werden

• Es muß unterzeichnet (beim Berliner Testament vom Ehepartner mitunterzeichnet) sein

• Es muß als Testament/Letzter Wille erkennbar sein

• Es sollte ein Datum tragen (Sonst Beweislastprobleme!)

Wieviel

kann man steuerfrei vererben ?

Wie wird (derzeit noch) der Wert eines Grundstücks für die Erbschaftssteuer bemessen?

• Wie also hätten die Richter den Rechtsstreit um Philoktemons Erbe entscheiden müssen?

• Sie hätten den zerstrittenen Parteien geraten, rechtzeitig zum Anwalt zu gehen.