unternehmensteuern aktualisiert januar 2012 ver.di bundesvorstand bereich wirtschaftspolitik
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Unternehmensteuern
aktualisiert Januar 2012
ver.di Bundesvorstand Bereich Wirtschaftspolitikwww.wipo.verdi.de
474.000
2.995 Mrd. €
403.000
1.486 Mrd. €
2,23 Millionen
536 Mrd. €
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in Deutschland 2008
Kapitalgesellschaften
Personengesellschaften
Einzelunternehmen
Sonstige
Zahl der Unternehmen Umsatz
70%
13%
15%
10%
27%
55%
Quelle: Umsatzsteuerstatistik
28%
26%
30%
34%
34%
34%
39%
31%
42%
30%
33%
35%
35%
40%
37%
40%
40%
52%
52%
57%
Großbritannien
Niederlande
Spanien
Belgien
Frankreich
Indien
USA
Italien
Japan
Deutschland
Gewinnsteuersätze für Kapitalgesellschaften
1995
2009
Quelle: Europäische Kommission 2009
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
Gewinne und Steuerzahlungen deutscher Großkonzerne
2005 Ergebnis vor Steuern bezahlte Steuern bezahlter Steuersatz
Allianz 7,88 Mrd. Euro 1,37 Mrd. Euro 17 %
BASF 5,93 Mrd. Euro 2,25 Mrd. Euro 38 %
BMW 3,29 Mrd. Euro 0,60 Mrd. Euro 18 %
DaimlerChrysler 3,44 Mrd. Euro 0,70 Mrd. Euro 20 %
Deutsche Bank 6,11 Mrd. Euro 0,96 Mrd. Euro 16 %
Deutsche Post 3,05 Mrd. Euro 0,31 Mrd. Euro 10 %
EON 10,24 Mrd. Euro 1,06 Mrd. Euro 10 %
Metro 1,39 Mrd. Euro 0,50 Mrd. Euro 36 %
Siemens 3,38 Mrd. Euro 1,09 Mrd. Euro 32 %
ThyssenKrupp 1,80 Mrd. Euro 0,35 Mrd. Euro 19 %
Quelle: L. Jarass/G.M. Obermair: Unternehmenssteuerreform 2008, S. 120 – 124
Die tatsächlich gezahlten Steuern liegen bei vielen großen Konzernen weit unter dem tariflichen Steuersatz aus Körperschaft- und Gewerbesteuer, der 2005 zusammen etwa 40 Prozent betrug. Seit 2008 beträgt dieser tarifliche Steuersatz nur 30 Prozent.
23,6
-0,4 2,9 8,313,1 16,1
22,9 22,915,9
7,212,0 14,8
19,2 19,9
27,0
24,523,5
24,1
28,429,5
38,4 40,1
41,0
32,4
35,739,9
42,3 43,9
13,5
20,9 14,09,0
9,99,6
11,913,8
16,6
12,5
13,0
17,9
16,016,4
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Einbrüche und Erholung der Gewinnsteuern Steuereinnahmen in Mrd. Euro
Kapital-ertragsteuer
Gewerbe-steuer
Körper-schaftsteuer
Quelle: Bundesfinanzministerium, Steuerschätzung November 2011
64,1
45,040,4
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
41,4
51,455,2
73,276,8
Prognose:
73,5
52,1
60,7
72,677,5
80,2
198 Mrd. €238 Mrd. €
170 Mrd. €
349 Mrd. €
22 Mrd. €
16 Mrd. €
20
30
40
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100
100
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250
300
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450
500
Gewinne, Steuern, Investitionen
Unternehmensgewinne
Gewinnsteuern (rechte Skala)
Quelle: Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung, eigene Berech. Nov. 2011. Kapitalgesellschaften, Gewinne ohne empfangene Ausschüttungen.
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
Investitionen
40%
60%
80%
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140%
160%
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200%
220%
240%
260%
Gewinne, Steuern, Investitionen
Unternehmensgewinne
Gewinnsteuern
Investitionen
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
Quelle: Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung, eigene Berech. Nov. 2011. Kapitalgesellschaften, Gewinne ohne empfangene Ausschüttungen.
11,2%10,5%
8,4%
6,5%5,9% 5,5%
7,7%
Italien Großbritannien Frankreich Polen Deutschland Niederlande Euroland
Steuereinnahmen auf Kapital und GewinneAnteile an der Wirtschaftsleistung (Bruttoinlandsprodukt) 2009
Die tatsächlich gezahlten Steuern auf Kapital und Gewinne relativ zur Wirtschaftsleistung liegen in Deutschland weit unter dem europäischen Durchschnitt. Quelle: EU-Kommission 2011
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
39,1% 38,9%
35,6%
22,1%20,5%
15,4%
28,9%
Italien Großbritannien Frankreich Deutschland Polen Niederlande Euroland
Steuern auf Kapitaleinkommen und GewinneTatsächlich gezahlte Steuern, impliziter Steuersatz 2009
Die tatsächliche Steuerbelastung der Kapitaleinkommen und Gewinne liegen in Deutschland weit unter dem europäischen Durchschnitt. Quelle: EU-Kommission 2011
ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
3%
6%
9%
12%
15%
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Unternehmenssteuern und Investitionen ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
Investitionen der Unternehmen (ohne Wohnungsbau - rechte Skala)
Unternehmenssteuern (Körperschaft-und Gewerbesteuer - linke Skala)
Quelle: Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, eigene Berechnungen
4%
8%
12%
16%
20%
1%
2%
3%
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Unternehmenssteuern und Investitionen ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik
Investitionen (ohne Wohnungsbau - rechte Skala)
Unternehmenssteuern (Körperschaft-und Gewerbesteuer - linke Skala)
Quelle: Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, eigene Berechnungen
Schlupflöcher stopfen• Gewinne realistisch ermitteln und
besteuern (Steuerbilanz)• Realistische Abschreibungen• Verlustverrechnung beschränken
zwischen Unternehmen und Jahren• Veräußerungsgewinne besteuern• Ausgabenabzug begrenzen• Gewinnverschiebung ins Ausland
erschweren