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88Anwendung: Die

Kosten der Besteuerung

Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg

Anwendung: Die Kosten der Besteuerung

• Wie wird die Nettowohlfahrt durch eine Steuer beeinflusst?

• Wir wissen, dass es keine Rolle spielt, ob Steuern beim Käufer oder Verkäufer eines Gutes erhoben werden.

• Steuern führen jedoch zu einem Nettowohlfahrtsverlust.

Abbildung 1: Die Wirkungen einer Steuer

Steuer

Menge0

Preis

Nachfrage

Angebot

Mengeohne Steuer

Mengemit Steuer

Preis, denKäufer zahlen

Preis ohneSteuern

Preis, den Ver-käufer erhalten


Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert

• Eine Steuer treibt einen Keil zwischen das, was der Verkäufer erhält, und dem Preis, den ein Käufer bezahlt.

• Als Folge sinkt die Menge gehandelter Güter unter das Niveau, das ohne Steuern umgesetzt worden wäre.

• Die Marktgröße ist gesunken.

• Was sind die Auswirkungen für die Wohlfahrt?



• Steuereinnahmen

• T = die Höhe der Steuer• Q = die Menge des verkauften Gutes

TT QQ = Steuereinnahmen des Staats = Steuereinnahmen des Staats

Abbildung 2: Steueraufkommen

Steuer (T)

VerkaufteMenge (Q)

Menge0

Preis

Nachfrage

Angebot

Menge ohneSteuer

Menge mitSteuer

Preis, denKäuferbezahlen

Preis, denVerkäufererhalten

(T × Q)

Steuer-aufkommen



• Veränderungen der Wohlfahrt• Der Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss) ist die

Minderung der Gesamtrente durch eine Steuer.

Abbildung 3: Wohlfahrtswirkungen einer Steuer

A

F

B

D

C

E

Menge0

Preis

Nachfrage

Angebot

= PB

Q2

= PS

= P1

Q1

Preis,denKäufer bezahlen

Preis ohneSteuer

Preis, denVerkäufererhalten


Veränderungen der Wohlfahrt durch eine Steuer

Ohne SteuerMit Steuer

Veränderung

Konsumentenrente

A+B+C A - (B+C)

Produzentenrente

D+E+F F - (D+E)

Steueraufkommen

Null B+D + (B+D)

GesamtrenteA+B+C+D+E+

F A+B+D+F

- (C+E)



• Die Veränderung der Gesamtwohlfahrt schließt ein:• die Veränderung der Konsumentenrente,• die Veränderung der Produzentenrente,• die Veränderung des Steueraufkommens.• Die Wohlfahrtsverluste von Konsumenten und

Produzenten übersteigen die Steuereinnahmen. • Damit entsteht ein Nettowohlfahrtsverlust

(deadweight loss).


Nettowohlfahrtsverluste und Handelsvorteile

• Steuern verursachen Nettowohlfahrtsverluste, weil sie Käufer und Verkäufer davon abhalten, gewisse Handelsvorteile zu verwirklichen.

Abbildung 4: Der Nettowohlfahrtsverlust der Besteuerung

Kosten derVerkäuferWert für

Käufer

Steuer

Menge0

Preis

Nachfrage

AngebotVerloreneHandelsvorteile

Mengenabnahme durch Steuer

Q1

PB

Q2

PS

Preis ohneSteuer


BESTIMMUNGSFAKTOREN DER NETTOWOHLFAHRTSVERLUSTE

• Preiselastizitäten des Angebots und der Nachfrage bestimmen, ob der Netto-wohlfahrtsverlust groß oder klein ist.

Abbildung 5: Nettowohlfahrtverlust und Elastizitäten

(a) Unelastisches Angebot

Preis

0 Menge

Nachfrage

Angebot

Steuer

Ist das Angebotrelativ unelastisch,ist der Nettowohl-fahrtsverlust derSteuer klein..

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten

(b) Elastisches Angebot

Preis

0 Menge

Nachfrage

AngebotSteuer

Ist das Angebot relativelastisch, ist der Netto-wohlfahrtsverlust derSteuer groß.


Nachfrage

Angebot

(c) Unelastische Nachfrage

Preis

0 Menge

Steuer Ist die Nachfragerelativ unelastisch,ist der Nettowohl-fahrtsverlust derSteuer klein.


(d) Elastische Nachfrage

Preis

0 Menge

Nachfrage

Angebot

Steuer

Ist die Nachfragerelativ elastisch, ist der Nettowohlfahrts-verlust der Steuer groß.


Bestimmungsfaktoren der Nettowohlfahrtsverluste

• Je größer die Elastizitäten von Angebot und Nachfrage sind, desto größer die sind die Nettowohlfahrtsverluste.• Ein große Preiselastizität bedeutet, dass sich eine

Steuer stark auf die gehandelte Gütermenge auswirkt.

• Entsprechend groß ist der Einfluss auf die Nettowohlfahrt.


NETTOWOHLFAHRTSVERLUST UND STEUERAUFKOMMEN

• Besteuerung des Faktors Arbeit• Je nach der Elastizität des Angebots an Arbeit hat die

Besteuerung des Faktors Arbeit unterschiedliche Auswirkungen.

• Manche Ökonomen sind der Ansicht, dass die Angebotskurve von Arbeit elastisch ist.

• Arbeitnehmer reagieren auf Einkommensverminderungen durch Steuern mit:

• Anpassung von Arbeitsstunden (z. B. Überstunden).

• Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Zweitverdienern,

• Aufgabe von Beschäftigung durch ältere Arbeitnehmer (vorgezogene Rente),

• Aufnahme von Schwarzarbeit.


Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen

• Mit jeder Erhöhung des Steuersatzes steigt der Nettowohlfahrtsverlust stärker als die Steuereinnahmen.

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen

Nachfrage

Angebot

Menge0

Preis

Q1

(a) Kleine Steuer

Nettowohlfahrts-verlust

PB

Q2

PS

Steueraufkommen

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen

Menge0

Preis

(b) Mittlere Steuer

PB

Q2

PS

Angebot

Nachfrage

Q1


Steuerauf-kommen

Abbildung 6 Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen

Ste

ue

rauf

kom

me

n

Nachfrage

Angebot

Menge0

Preis

Q1

(c) Hohe Steuer

PB

Q2

PS



Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen

• Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an.

• Bei niedrigen Steuersätzen sind die Steueraufkommen gering.

• Steigende Steuersätze führen zu steigenden Steuereinnahmen.

• Ab einem gewissen Steuersatz sinkt die gehandelte Menge so stark, dass die Steuereinnahmen zu sinken beginnen.

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Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren

(a) Nettowohlfahrtsverlust

Nettowohl-fahrtsverlust

0 Steuersatz

Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren

(b) Steuereinnahmen (Laffer-Kurve)

Steuerein-nahmen

0 Steuersatz


FALLSTUDIE: Die Laffer-Kurve und angebotsorientierte Wirtschaftspolitk

• Die Laffer-Kurve beschreibt die Beziehung zwischen Steuersätzen und Steuereinnahmen.

• Anhänger einer angebotsorientierten Wirt-schaftspolitik sind der Ansicht, dass sich die Veränderungen der Steuersätze stark auf die wirtschaftlichen Aktivitäten und damit indirekt wiederum auf die Steuereinnahmen auswirken.


Zusammenfassung

• Eine Steuer vermindert die Wohlfahrt von Käufern und Verkäufern. Der Verlust an Produzenten- und Konsumentenrente wird durch das Steueraufkommen normalerweise nicht kompensiert.

• Der Nettowohlfahrtsverlust entsteht, weil weniger produziert und konsumiert wird und somit die Marktgröße schrumpft.

• Wie groß der Nettowohlfahrtsverlust ist, hängt von den Preiselastizitäten von Angebot und Nachfrage ab.


Zusammenfassung

• Mit steigenden Steuern werden zunehmend Leistungsanreize beeinträchtigt und die Nettowohlfahrtsverluste nehmen zu.

• Zunächst nehmen die Steuereinnahmen mit der Höhe des Steuersatzes zu.

• Ab einem gewissen Steuersatz trifft das nicht mehr zu: Steigende Steuersätze führen dann zu fallenden Steuereinnahmen.

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